Зразок заповнення декларації заснов іп. Як заповнити декларацію щодо заснування

Про свої отримані доходи та вироблені витрати спрощенці повідомляють до податкової інспекції у вигляді заповнення спеціальної декларації. Саме про цей документ розповімо у статті, пояснимо нюанси розрахунку показників на прикладі декларації з УСН за 2018 рік.

Звітні строки та форма декларації

Здають декларацію з УСН як приватні підприємці, так і юридичні особи. Робити це потрібно лише раз на рік. Терміни подання декларації з УСН за 2018 рік:

• ІП мають подати декларацію до 30 квітня компанії мають звітувати перед ІФНС до 1 квітня (термін зсувається через вихідні дні).

Декларація з УСН включає титульний лист та шість розділів. Але кожна компанія заповнює свій набір розділів. Компанії та ІП з об'єктом «доходи» заповнюють усі аркуші декларації, крім 1.2, 2.1.2, 2.2. Розділ 3 заповнюється за наявності відповідних даних.

Об'єкт «доходи мінус витрати» зобов'язує особа, що звітує, заповнити титульний лист, розділи 1.2, 2.2 і 3 (якщо є цільове фінансування).

Як заповнити декларацію, докладно пояснює Наказ ФНП РФ від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форму декларації з УСН за 2018 рік також затверджено зазначеним наказом.

Декларація з УСН - скачати бланк

Звітність у ФНП у термін і без помилок!
Даруємо доступ на 3 місяці в Контур.Екстерн!

Спробувати

У якому вигляді здається декларація з УСН

Декларація з УСН здається на папері чи електронно.

Найпростіший і найнадійніший спосіб здати декларацію — надіслати її електронно. Але в такому випадку ваша фірма має бути підключена до документообігу з органами контролю.

Якщо немає договору із спецоператором, можна надіслати документ поштою.

І ще один спосіб, яким найчастіше користуються ІП, — це особисте відвідування інспектора. Податкова декларація з УСН здається до кабінету з прийому звітності. На знак підтвердження прийому декларації з УСН інспектор ставить відмітку про її прийняття та дату.

Нульова звітність

Якщо спрощенці не вели діяльності та не мали доходів протягом року, вони мають здати до податкової інспекції нульову декларацію.

Штрафи за неподання декларації

За неподання звітності передбачено штрафні санкції. Штраф порушення термінів чи неподання декларації становить 1 000 рублів (ст. 119 НК РФ).

Також порушення термінів подання декларації або її неподання може спричинити штраф у розмірі 300-500 рублів на посадову особу організації (ст. 15.5 КпАП РФ).

Приклад заповнення декларації з УСН

Зразок заповнення декларації УСН

ТОВ «Деталі» під керівництвом директора Віталія Михайловича Ліщина у 2017 році запрацювало:

у I кварталі - 25 000 рублів;

у II кварталі - 18 000 рублів, тобто за півріччя сумарний дохід складе 43 000 (25 000 + 18 000);

у III кварталі - 68 000 рублів, тобто за 9 місяців дохід склав 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

у IV кварталі - 78 000 рублів, тобто за рік ТОВ «Деталі» заробило 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Дані щодо внесків:

• За I квартал нараховано 2100 рублів.
• За II квартал - 2 100 рублів (наростаючим підсумком 4 200 рублів).
• У III кварталі нараховано 1400 рублів (наростаючим підсумком 5600 рублів).
• І в останньому кварталі року нараховано внесків на суму 2500 рублів (разом за рік 8100 рублів).

Усі доходи бухгалтер компанії відобразить розділ 2.1.1 (саме цей розділ заповнює ТОВ «Деталі», оскільки працює на УСН з об'єктом «доходи»). Тут же провадиться розрахунок податку. Вказуються внески. Зверніть увагу, що в декларації внески вказуються не в повній сумі — вони не повинні бути вищими за половину обчисленого податку. Так, у першому кварталі податок дорівнює 1500 рублів, а сплачено внесків 2100 рублів. Половина внесків складе 1100 рублів, а половина податку - 750 рублів. Тобто податок можна зменшити на внесок лише у розмірі 750 рублів. Тож у рядку 140 розділу 2.1.1 бухгалтер вкаже 750.

З розділу 2.1.1 потрібно заповнити розділ 1.1.

Рядок 020: стор. 130 розділу 2.1.1 - стор. 140 розділу 2.1.1 = 1500 - 750 = 750.

Рядок 040: стор. 131 розділу 2.1.1 - стор. 141 розділу 2.1.1 = 2580 - 1290 = 1290. З отриманої суми потрібно відняти раніше нарахований авансовий платіж (стор. 020 розділу 1.1): 1 1 540.

За аналогією заповнюються рядки 070 та 100.

Для об'єкту «Доходи» заповнення ІП декларації ССП за 2017 рік має свої особливості. Розглянемо приклад її заповнення індивідуальними підприємцями у 2018 році разом із розрахунками.

Паперова та електронна форма декларації

Актуальний бланк декларації про доходи ІП по УСН за 2017 рік комерсанти на спрощенні беруть із наказу Податкова службаРосії від 26 лютого 2016 № ММВ-7-3/99. Тобто у 2018 році необхідно заповнювати саме його. У цьому наказі наведено електронний формат здачі цього звіту.

Зазначимо, що ця форма декларації діє зі звіту за 2016 рік. При цьому можна вибирати, як звітувати перед ІФНС – здати декларацію УСН на папері або надіслати ТКС в електронному вигляді.

З нашого сайту скачати для заповнення актуальний у 2018 році бланк декларації УСН за 2017 рік підприємці можуть за наступним посиланням:

У 2018 року термін здачі ІП декларації УСН за 2017 рік – пізніше 30 квітня (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однак це буде понеділок – офіційний неробочий день у зв'язку із наступними першими травневими святами. Тому крайній термін здачі ІП декларації УСН за 2017 рік через п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходить на 03 травня - четвер: це буде перший робочий день після подовжених травневих вихідних.

Склад декларації ІП при об'єкті «доходи»

Щодо обов'язкового складу декларації підприємців щодо УСН за 2017 рік на об'єкті «Доходи», то він наступний:

• титульна сторінка;
• Розділ 1.1 – податок (авансовий платіж) до сплати/зменшення;
• Розділ 2.1.1 – розрахунок податку.

І факультативно – Розділ 3 у випадках отримання ІП у 2017 році так званого цільового фінансування, у тому числі робіт та послуг, благодійності.

приклад

У 2017 році ІП з об'єктом «Доходи» отримав субсидію на відкриття власної справи, яку повністю витратив на цю мету. У цьому випадку при заповненні декларації ССП «Доходи» за 2017 рік він не повинен показувати отриману субсидію.

Підстава: роз'яснення Мінфіну від 19.03.2015 № 03-11-11/14751.

ІП з працівниками та без: особливості заповнення

Існує важливий нюанс, як заповнити декларацію УСН «Доходи» ІП за 2017 рік. Він стосується наявності чи відсутності найманих працівників.

Так, коли на ІП у 2017 році працювала хоча б 1 людина, то заповнювати декларацію потрібно за тими самими правилами, що й для організацій.

Якщо ж ІП на спрощеній об'єкті «Доходи» у 2017 році нікого не наймав, значить:

• у рядку 102 «Ознака платника податків» Розділу 2.1.1 пише код «2», що символізує податкову про ІП без персоналу;
• у рядках 140 – 143 наводить страхові внески за себе, на які зменшує податок на УСН за правилами п. 1 ст. 430 НК РФ:

Важливий нюанс: здавалося б, у податковій базі ІП на спрощеній об'єкті «Доходи» беруть участь лише надходження на його адресу. Однак, це не зовсім так. Декларація може і повинна містити також суми, на які закон дозволяє зменшити податок при об'єкті «Доходи». Їхній закритий перелік містить п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Вихідні дані та розрахунки для заповнення декларації

Спочатку нагадаємо, що для об'єкта з УСН «Доходи» податкова ставка становить 6 відсотків (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Тепер розглянемо приклад розрахунку ІП податку на УСН «Доходи» за 2017 рік за умови, що найманих працівників у 2017 році він не мав.

приклад

Доходи ІП Краснова Володимира Вікторовича у 2017 році становили 150 000 рублів за кожний квартал.

У березні 2017 року він перерахував додатковий внесок на ОПС за 2016 р. - 3000 руб. (1% з доходу більше 300 000 руб. за рік).

У грудні 2017 року ІП Краснов зробив фіксований платіж у розмірі 27 990 рублів (на ОПС 23 400 руб. + На ЗМС 4590 руб.).

Зверніть увагу, що в останньому випадку аванс до сплати за 2017 рік зменшуємо відразу:

• на додатковий внесок ОПС - 3000 руб.;
• фіксований платіж - 27 990 руб.;
• аванси за I кв., півріччя та 9 місяців 2017 року попередні періоди.

Оскільки отримали негативну суму, то податок за 2017 рік ІП Краснов не сплачує: суми до зменшення перевищили його.

За підсумками фінансового року платники податків на УСН

(організації та ІП), мають здати податківцям декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН.

Надання декларації з УСН та сплату податку платникам податків необхідно здійснити в .

Податкова декларація УСН Форма КНД 1152017 (Наказ ФНР РФ від 26 лютого 2016 р. N ММВ-7-3/99@) заповнюється платниками податків, які застосовують УСНО відповідно до законів і законів суб'єктів РФ, на території яких вони зареєстровані. Діяльність також потрібно керуватися , положеннями НК РФ і даними податкових регістрів організації.

Податковою базою з податку, пов'язаного з УСНО, визнаються:

• Грошовий вираз доходів організації чи ІП (при об'єкті оподаткування як доходів).
• Грошовий вираз доходів, зменшених на величину витрат (при об'єкті оподаткування "доходи мінус витрати").

до меню

Способи ЗДАЧІ та ФОРМА подання декларації з УСН

Декларація подається за встановленою формою: на паперовому носії або за встановленими форматами в електронному вигляді (передається телекомунікаційними каналами зв'язку).

Примітка: При передачі декларації по телекомунікаційним каналам зв'язку днем ​​її подання вважається дата її надсилання.

Відповідно до п.3 у разі, якщо середньооблікова чисельність співробітників компанії не перевищує 100 осіб, декларацію можна подавати не в електронному вигляді, а на паперових носіях.

Декларація з УСН за Формою КНД 1152017 на папері здається:

• особисто;
  

  Примітка: Необхідно пред'явити паспорт

• через свого представника;
• направлений у вигляді поштового відправлення з описом вкладення.
  При надсиланні звітності поштою днем ​​його подання вважається дата надсилання.

При надсиланні декларації поштою днем ​​її подання вважається дата надсилання поштового відправлення з описом вкладення.

При розрахунку податку необхідно керуватися законом того суб'єкта РФ, де зареєстровано платник податків, т.к. відповідно до п.2, податкові ставки встановлюються законами суб'єктів РФ і можуть відрізнятися від зазначених у.

Взяти, наприклад, відповідно до ст.1 Закону м. Москви №41 від 07.10.2009 р. «Про встановлення податкової ставки... , які вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат», для організацій та ІП, які вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшені величину витрат, встановлюється ставка податку 10%, якщо вони певні види економічної діяльності, тоді як федеральне значення такий ставки дорівнює 15%. Бачимо, що деякі регіональні органи влади дають пільги щодо УСН.

Виходячи з видів отриманих засобів цільового призначення, слід вибрати відповідні їм найменування та коди (вони наведені у Додатку № 5 до Порядку заповнення) та перенести їх до графи 1 розділу 3 (п. 8.1 Порядку заповнення). Якщо надходжень був, то розділ 3 не заповнюється.

Декларація з УСН, де відобразити суму сплаченого ТОРГІВЕЛЬНОГО збору

На додаток до трьох податкових відрахувань, передбачених всім платників єдиного податку, організації та підприємці, котрі займаються торгівлею, можуть зменшувати нарахований податок на .

Що для цього потрібно?

1. Організація або підприємець повинні бути поставлені на облік як платник торговельного збору. Якщо платник перераховує торговельний збір не за повідомленням про постановку на облік, а на вимогу податкової інспекції, користуватися податковим вирахуванням заборонено.

2. Торговельний збір має бути сплачено до бюджету того ж регіону, до якого зараховується єдиний податок. Головним чином, ця вимога стосується організацій та підприємців, які займаються торгівлею не там, де вони перебувають на обліку за місцезнаходженням (місцем проживання). Наприклад, підприємець, який зареєстрований у Московській області та торгує у Москві, не зможе зменшити єдиний податок на суму торговельного збору. Адже торговельний збір у обсязі зараховується до бюджету Москви (п. 3 ст. 56 БК), а єдиний податок – до бюджету Московської області (п. 6 ст. 346.21 ПК, п. 2 ст. 56 БК). Аналогічні роз'яснення є у листі Мінфіну від 15.07.2015 № 03-11-09/40621.

3. Торговельний збір має бути сплачено до регіонального бюджету саме у тому звітному (податковому) періоді, за який нараховано єдиний податок. Суми торговельного збору, сплачені після закінчення цього періоду, можна прийняти до відрахування лише наступного періоді. Наприклад, торговельний збір, сплачений у січні 2018 року за підсумками IV кварталу 2017 року, зменшить суму єдиного податку за 2018 рік. Приймати його до вирахування при розрахунку єдиного податку за 2017 рік не можна.

• щодо торговельної діяльності, щодо якої організація (підприємець) сплачує торговельний збір;
• з решти бізнесу.

Фактично сплачений торговельний збір зменшує лише першу суму. Тобто частину єдиного податку, яка нарахована з доходів від торговельної діяльності. Тому, якщо ви займаєтеся кількома видами бізнесу, необхідно забезпечити окремий облік доходів від діяльності, що оподатковується торговим збором, та доходів від іншої діяльності. Це підтверджують листи Мінфіну від 18.12.2015 № 03-11-09/78212 (направлено податковим інспекціям листом ФНП від 20.02.2016 № СД-4-3/2833) та від 23.07.2015 № 03-2.

Результати роздільного обліку оформлюються бухгалтерськими довідками (.docx, 18Кб).

Якщо єдиний податок з торгівельної діяльності менший за суму торговельного збору, відносити різницю на зменшення єдиного податку з доходів від інших видів діяльності не можна. При цьому обмеження, яке не дозволяє зменшувати єдиний податок більше ніж на 50 відсотків, щодо торговельного збору не застосовується.

Примітка : Пункт 8 та листів Мінфіну від 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373 , від 02.10.2015 № 03-11-11/56492 , від 27.03.2015 № 03-11

до меню

Приклад заповнення декларації УСН ДОХОДИ за 2018 рік зі штихкодами

Примітка: Така декларація готується в програмі ПОДАТКОВНИК ЮЛ, посилання дане нижче

Приклад заповнення декларації УСН ДОХОДИ - ВИТРАТИ за 2018 рік

До податкової здається лише заповнені листи декларації. Порожні листи не здаються. Навіщо перекладати папір? Наприклад, якщо підприємство або ІП на УСН ДОХОДИ, заповнюються лише сторінки розділу 2.1, якщо УСН Д-Р заповнюється лише розділ 2.2

до меню

ПРОГРАМА та ІНСТРУКЦІЯ щодо заповнення декларації УСН за 2018 рік

Декларація з УСН складається з п'яти розділів та титульного листа. Для різних об'єктів оподаткування УСН призначені різні розділи: для УСН з об'єктом «доходи» розділи 1.1 та 2.1, для УСН з об'єктом «доходи за вирахуванням витрат» розділи 1.2 та 2.2. Розділ 3 та титульний лист загальні для обох видів УСН. Розділ 3 надається лише тими платниками податків, які отримували кошти цільового фінансування, які не оподатковуються по УСН. Тобто. зазвичай у комерційних організацій та ІП цього розділу у складі декларації немає, тому у статті він не розглядається.

Примітка: У декларації зазначаються лише нараховані суми податку, сплачені суми не вказуються, дані щодо сплат і так є у податкової інспекції.

до меню

Розрахунок УСН Доходи 6% у програмі на Екселі Excel для занесення до декларації та сплати авансових платежів

Дані заносяться поквартально, тобто. виручка за кожен квартал, що фактично в цьому кварталі перераховано (а не нараховано) страхових внесків у Пенсійний фонд(пенсії та медстрах), ФСС РФ (на допомогу та "травматизм"), а також сплачені раніше суми авансових платежів з податку.

Таблиця зроблена зручно, але вона не враховує ІП без працівників! ІП без працівників не має обмежень на зменшення податку згідно з п.3.1 Статті 346.21.

1. ТАБЛИЦЯ відповідності ОКТМО та ОКАТО
   Який код ОКТМО писати у платіжці, декларації? 8 чи 11 знаків? Публікується зведена зведена таблиця відповідності кодів ОКАТО кодам ОКТМО, яку розробив Мінфін РФ.
2. 
   Розглянуто докладно, залишки та обороти, за якими рахунками складають Бухгалтерський баланс та Звіт про фінансові результати для суб'єктів малого підприємництва (Форма КНД 0710098).

Про декларацію з УСН за 2018 рік читайте.

Усі організації та ІП, які застосовують спрощену систему оподаткування, незалежно від обраного об'єкта оподаткування та фінансового результату, зобов'язані по закінченні календарного року подати до своєї ІФНС податкову декларацію з УСН (Додаток № 1 до Наказу ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/ 352@).

Також декларацію щодо УСН мають здати організації та ІП, які втратили право на спецрежим.

Завантажити бланк декларації з УСН можна.

Розділи, що заповнюються у декларації

Спочатку заповнюється розділ 2.1 чи 2.2, і потім на підставі заповнених даних — розділ 1.1 чи 1.2 декларації.

У розділі 1.1 або 1.2 у рядку 010 обов'язково має бути зазначений код ОКТМО. Решту рядків для кодів ОКТМО потрібно заповнити, тільки якщо цей код протягом року змінювався, тобто якщо спрощенець змінював своє місце знаходження (п. 4.2, 5.2 Порядку заповнення).

Вартові показники у декларації завжди показуються у цілих рублях (п. 2.1 Порядку заповнення).

Правила заповнення декларації при об'єкті «доходи»

Для заповнення декларації вам знадобляться відомості про суми, на які можуть бути зменшені авансові платежі та податок за підсумками року. У організацій та підприємців із працівниками до таких належать:

• суми сплачених обов'язкових страхових внесків у позабюджетні фонди за працівників, а також у підприємця фіксованих страхових внесків «за себе»;
• витрати на виплату працівникам допомоги з тимчасової непрацездатності за перші 3 дні хвороби (крім нещасних випадків на виробництві та профзахворювань);
• суми, сплачені за договорами добровільного особистого страхування на користь працівників у разі їх тимчасової непрацездатності (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

У підприємців без працівників зменшується на фіксовані страхові внески за себе.

У декларації суми, на які може бути зменшено нарахований, показуються з урахуванням наведених обмежень.

Зразок заповнення декларації УСН організацією з об'єктом «доходи»

За такими ж правилами заповнюють декларації підприємці на «прибутковий» УСН, які мають працівників.

Фіксовані внески ІП "за себе"

Кожен ІП (незалежно від того, є у нього доходи чи ні) повинен сплатити фіксовані внески, розраховані на основі МРОТ. У 2015 році вони становлять 22 261,38 руб., У тому числі:

• в ПФР - 18 610,80 руб.;
• у ФОМС - 3650,58 руб.

А якщо доходи ІП протягом року перевищать 300 тис. крб., крім зазначених сум ІП повинен буде сплатити до ПФР ще 1% від суми перевищення. Ця сума має бути сплачена не пізніше 1 квітня 2016 року (п. 1 ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Зразок заповнення декларації ІП з об'єктом «доходи»

Розглянемо приклад заповнення декларації за таких показників діяльності:

Правила заповнення декларації при об'єкті "доходи мінус витрати"

Суми доходів та витрат за підсумками кожного звітного та податкового періоду (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заповнюються за даними Книги обліку доходів та витрат. Для сум позитивної податкової бази та збитків призначені різні рядки. Збитки у декларації показуються зі знаком плюс, жодних негативних значень не повинно бути.

Приклад заповнення декларації при об'єкті «доходи мінус витрати»

Розглянемо приклад заповнення декларації за наступних показників діяльності.

Для автоматичного розрахунку та формування декларації з УСН за 2018 та 2019 рік у форматах PDF та Excel ви можете скористатися онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті.

Примітка: форма податкової декларації (при звіті за 2018 рік), порядок її заповнення та формат здачі в електронному вигляді затверджені Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Безкоштовна консультація з податків

Зразки заповнення декларації

Декларація УСН «доходи мінус витрати» (зразок заповнення).

Терміни подання декларації на УСН

Декларація на УСН надається щорічно – після кожного податкового періоду. Поквартальну звітність на УСН не передбачено, проте щокварталу необхідно не забувати сплачувати авансові платежі.

Крайній термін подання декларації з УСН за 2018 рік у 2019 році:

• для індивідуальних підприємців – 30 квітня 2019 року.
• для організацій – 1 квітня 2019 року.

Примітка: крайній термін подання декларації з УСН для організацій у 2019 році перенесено на 1 квітня, оскільки 31 березня випадає на вихідний день – неділю.

Крайній термін подання декларації з УСН за 2019 рік у 2020 році:

• для індивідуальних підприємців – 30 квітня 2020 року.
• для організацій – 31 березня 2020 року.

Зверніть увагу, що у разі закриття ІП або ліквідації організації декларацію необхідно здати у строк до 25 числа місяця, наступного за тим, у якому було припинено діяльність (згідно з повідомленням, поданим до податкового органу).

Безкоштовна консультація з податків ІП

Штрафи за несвоєчасне складання декларації УСН

За несвоєчасне складання декларації з УСН передбачено такі штрафи:

• якщо податок УСН було сплачено – 1000 рублів;
• якщо податок УСН не сплачено – 5% від суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше ніж 30% зазначеної суми та не менше 1000 рублів.

Інструкція із заповнення декларації

Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації УСН ви можете завантажити за цим посиланням.

Основні правила заповнення декларації

1. При заповненні декларації УСН потрібно вказувати суми авансових платежів (податку) УСН, які ви повинні були б заплатити правильно (тобто теоретично), а не ті, що ви сплатили або не сплатили насправді. У ситуації зі страховими внесками навпаки – зазначаються лише реально сплачені суми. Штрафи та пені у декларації не відображаються.

2. У декларації передбачені окремі розділи для УСН 6% та УСН 15% (розділ 1 та розділ 2). Платники УСН «доходи» заповнюють титульний лист, розділ 1.1, розділ 2.1.1, розділ 2.1.2 (при сплаті торгового збору), розділ 3. Платники УСН «доходи мінус витрати» заповнюють титульний лист, розділ 1.2, розділ 2.2, розділ 3 .

3. Розділ 3 заповнюється, лише якщо ІП або ТОВ отримували майно, роботи, послуги у межах благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування ( повний списокнаведено у Додатку № 5 офіційної інструкції до декларації УСН).

4. Зручніше заповнювати спочатку другий розділ, а потім перший.

5. Усі суми зазначаються у цілих рублях за правилами округлення.

6. Усі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, проте якщо якісь осередки праворуч залишилися незаповненими – у них ставляться прочерки.

7. Якщо сума дорівнює нулю або дані для заповнення поля відсутні, у кожному осередку ставиться прочерк.

8. Усі сторінки потрібно пронумерувати.

9. Роздруковуються лише аркуші, які належать до вашого виду діяльності (УСН «Доходи» або «Доходи мінус витрати»). Тобто. порожні сторінки здавати не потрібно.

10. Підпис та дата підписання у розділі 1.1 (для УСН «Доходи») або у розділі 1.2 (для УСН «Доходи мінус витрати») повинні збігатися з даними, зазначеними на титульному листі.

11. Друк обов'язково проставляється лише організаціями, які з нею працюють. При цьому відбиток ставиться лише на титульному аркуші дома підпису.

12. Зшивати чи скріплювати декларацію не потрібно (головне не псувати паперовий носій, тобто підійдуть скріпки, але степлером тощо краще не користуватися).

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». Заповнюють лише організації.

Поле « Номер коригування». Ставиться: "0-" (якщо за податковий період декларація здається вперше), "1-" (якщо це перше виправлення), "2-" (якщо друге) і т.д.

Поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація:

• «34» – якщо декларація подається за підсумками календарного року;
• «50» – під час закриття ІП чи (реорганізації) ліквідації організації;
• "95" - у зв'язку з переходом на інший режим оподаткування;
• «96» – у разі припинення діяльності УСН.

Поле « Звітній рік». У цьому полі записується рік (податковий період), протягом якого надається декларація. Тобто. якщо ви її здаєте у 2019 році за 2018 рік, то необхідно писати 2018 рік.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Дізнатися код ІФНС можна на . Також ІП можуть знайти цей код у повідомленні про постановку на облік у податковому органі, а організації у повідомленні про постановку на облік російської організації.

Поле « за місцем знаходження (обліку) (код)». ІП пишуть "120", організації "210".

Поле « Платник податків». Індивідуальний підприємець пише повністю прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть свою повну назву.

Поле « Код виду економічної діяльності з КВЕД». Вкажіть будь-який код із видів діяльності УСН, що здійснюються вами. Знайти цей код можна у виписці з ЄГРІП (ЕГРЮЛ) або новому класифікатору КВЕД.

Зверніть увагу, під час подання декларації УСН за 2018 рік цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перевести код зі старої редакції в нову можна за допомогою нашого сервісу за відповідністю кодів КВЕД.

Поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їхньої реорганізації чи ліквідації.

Поле « Номер контактного телефону ». Вказується у будь-якому форматі.

Поле « На сторінках». Зазвичай, декларація складається з трьох сторінок, тому в ньому необхідно писати «3—».

Поле « із додатком підтверджуючих документів або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, поставте прочерки.

Блок « Довіреність та повнота відомостей, зазначених у цій декларації».

У першому полі необхідно зазначати: "1" (якщо декларацію підписав ІП або керівник організації), "2" (якщо підписав представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

• Якщо декларацію здає ІП, то йому необхідно поставити лише підпис та дату підписання декларації.
• Якщо декларацію подає організація, необхідно вказати: прізвище, ім'я, по батькові керівника в полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» і поставити підпис і дату підписання декларації.
• Якщо декларацію здає представник, потрібно вказати: прізвище, ім'я, по батькові представника платника податків у полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю», поставити підпис, дату підписання декларації та вказати найменування документа, що підтверджує повноваження представника.

Розділ 2.1.1 (для платників податків на ССП «Доходи»)

Рядок «102». Вкажіть «1» (якщо ІП або ТОВ у минулому році робили виплати фізичним особам, тобто. були наймані працівники) або «2» (якщо ІП у минулому році працював один).

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «110»

Рядок «111»

Рядок «112»

Рядок «113»

Рядки 120 – 123. Вказується податкова ставка (з 2016 року може бути знижена регіонами до 1%):

Рядок «120». Укажіть податкову ставку за перший квартал.

Рядок «121». Вкажіть податкову ставку за півріччя.

Рядок «122». Вкажіть податкову ставку за 9 місяців.

Рядок «123». Вкажіть податкову ставку протягом року.

Рядки 130 – 133. Розраховується та вказується добуток суми доходу та ставки податку за відповідний період:

Рядок «130» рядок 110 x рядок 120 / 100.

Рядок «131» рядок 111 x рядок 121 / 100.

Рядок «132» рядок 112 x рядок 122 / 100.

Рядок «133» рядок 113 x рядок 123 / 100.

Рядок 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «140»

Рядок «141»

Рядок «142»

Рядок «143». Вкажіть суму податкового відрахування за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Зверніть увагу, якщо ви робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі та податок ССП більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

• рядок 140не була більше рядки 130/2;
• рядок 141не була більше рядки 131/2;
• рядок 142не була більше рядки 132/2;
• рядок 143не була більше рядки 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі та податок повністю. Тому рядки 140 – 143 можуть бути рівними (але не перевищувати) рядкам 130 – 133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Розділ 2.1.2 (для платників податків на ССП «Доходи», які сплачують торговельний збір)

ІП та організаціям, які є платниками торговельного збору, крім розділу 2.1.1, доведеться додатково заповнити і цей розділ 2.1.2. Зауважте, що він складається з двох аркушів, причому перший його аркуш заповнюється практично ідентично до розділу 2.1.1.

Перший аркуш розділу 2.1.2

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком від виду діяльності УСН, щодо якого встановлено торговельний збір. Якщо ви займаєтеся лише торговельною діяльністю, то продублюйте доходи, зазначені у розділі 2.1.1.

Рядок «110». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «111». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «112». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «113». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 130 – 133. Розраховується та вказується добуток суми доходу та ставки податку з розділу 2.1.1 за відповідний період.

Рядок «130». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за перший квартал: рядок 110 x рядок 120 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «131». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за півріччя: рядок 111 x рядок 121 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «132». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за 9 місяців: рядок 112 x рядок 122 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «133». Розрахуйте та вкажіть податок за рік: рядок 113 x рядок 123 розділу 2.1.1 / 100.

Рядки 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «140». Вкажіть суму податкового відрахування за перший квартал.

Рядок «141». Вкажіть суму податкового відрахування за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «142». Вкажіть суму податкового відрахування за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Зверніть увагу, якщо ви робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі та податок ССП більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

• рядок 140 не був більшим за рядок 130/2;
• рядок 141 не був більшим за рядок 131/2;
• рядок 142 не був більшим за рядок 132/2;
• рядок 143 не був більшим за рядок 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі та податок повністю. Тому рядки 140 – 143 можуть бути рівними (але не перевищувати) рядкам 130 –133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Другий лист розділу 2.1.2

Рядки 150 – 153. Вказуються наростаючим результатом суми фактично сплаченого торговельного збору за період.

Рядок «150». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за перший квартал (сума за перший та другий квартал).

Рядок «151». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за півріччя (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «152». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «153». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 160 - 163. Вказуються суми сплаченого торговельного збору, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «160» рядки 130(Даного розділу) – рядки 140 рядки 150 рядки 130(з розділу 2.1.1) – рядки 140 рядки 130(Даного розділу) – рядки 140 рядок 150.

Рядок «161». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 131(Даного розділу) – рядки 141(даного розділу) має бути менше рядки 151, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 131(з розділу 2.1.1) – рядки 141(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 131(Даного розділу) – рядки 141(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 151.

Рядок «162». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 132(Даного розділу) – рядки 142(даного розділу) має бути менше рядки 152, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 132(з розділу 2.1.1) – рядки 142(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 132(Даного розділу) – рядки 142(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 152.

Рядок «163». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 133(Даного розділу) – рядки 143(даного розділу) має бути менше рядки 153, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 133(з розділу 2.1.1) – рядки 143(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 133(Даного розділу) – рядки 143(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 153.

Розділ 1.1 (для платників податків на УСН «Доходи»)

Рядок «010», рядок "030", рядок "060", рядок "090". У цих рядках зазначається код ОКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку має бути заповнений лише рядок 010. Рядки 030, 060 та 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. Інакше у них ставляться прочерки.

Рядок «020». Якщо ви не платник торговельного збору, просто розрахуйте за формулою рядок 130 – рядок 140і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму.

рядок 130(з розділу 2.1.1) – рядок 140(з розділу 2.1.1) – рядок 160(з розділу 2.1.2) і якщо результат вийшов більшим за нуль, то вкажіть цю суму.

Рядок «040» рядок 131 – рядок 141 – рядок 020

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 131(з розділу 2.1.1) – рядок 141(з розділу 2.1.1) – рядок 161(з розділу 2.1.2) – рядок 020і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результатіу цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 050.

Рядок «050»

Рядок «070». Якщо ви не платник торговельного збору, розрахуйте за формулою рядок 132 – рядок 142 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 132(з розділу 2.1.1) – рядок 142(з розділу 2.1.1) – рядок 162(з розділу 2.1.2) – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 080.

Рядок «080»

Рядок «100». Якщо ви не платник торговельного збору, розрахуйте за формулою рядок 133 – рядок 143 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 133(з розділу 2.1.1) – рядок 143(з розділу 2.1.1) – рядок 163(з розділу 2.1.2) – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 110.

Рядок «110»

Розділ 2.2 (для платників податків ССП «Доходи мінус витрати»)

Рядки 210 - 213. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «210». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «211». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «212». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «213». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 220 – 223. Вказується сума витрат наростаючим підсумком (тут також можна включити різницю між мінімальним податком та податком, обчисленим у загальному порядку, сплачену у попередні роки):

Рядок «220». Вкажіть суму видатків за перший квартал.

Рядок «221». Вкажіть суму видатків за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «222». Вкажіть суму видатків за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «223». Вкажіть суму витрат за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядок «230». Якщо ви мали збиток за попередні роки, то вкажіть сюди суму, на яку ви хочете зменшити податкову базу. При цьому наведені вище доходи мають перевищувати витрати за підсумками звітного року.

Рядок 240 – 243. Розраховується та вказується податкова база (тобто різниця між доходами та витратами за відповідний період):

Рядок «240». Розрахуйте за формулою рядок 210 -рядок 220та вкажіть суму податкової бази за перший квартал. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 250.

Рядок «241». Розрахуйте за формулою рядок 211 ​​-рядок 221та вкажіть суму податкової бази за півріччя. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 251.

Рядок «242». Розрахуйте за формулою рядок 212 – рядок 222та вкажіть суму податкової бази за 9 місяців. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 252.

Рядок «243». Розрахуйте за формулою рядок 213 – рядок 223 – рядок 230та вкажіть суму податкової бази за рік. При нульовому значенніцього рядка ставиться «0». при негативному значенніу даному рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 252.

Рядки 250 – 253. Вказуються суми збитків, якщо якісь із рядків 240 – 243 виявилися негативними:

Рядок «250». Заповнюється значенням рядка 240 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «251». Заповнюється значенням рядка 241 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «252». Заповнюється значенням рядка 242 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «253». Заповнюється значенням рядка 243 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядки 260 – 263. Вкажіть строкову ставку податку за звітним (податковим) періодом, що діє у вашому регіоні (суб'єкти РФ мають право встановлювати ставку від 5% до 15%). У більшості суб'єктів використовується ставка 15%.

Рядки 270 – 273. Розраховується та вказується добуток податкової бази за відповідний період та ставки податку. Якщо рядках 240 –243 прочерки, то відповідних їм рядках 270 – 273 теж потрібно поставити прочерки.

Рядок «270». Розрахуйте за формулою рядок 240 x рядок 260: 100та вкажіть авансовий платіж за перший квартал.

Рядок «271». Розрахуйте за формулою рядок 241 x рядок 261: 100та вкажіть авансовий платіж за півріччя.

Рядок «272». Розрахуйте за формулою рядок 242 x рядок 262: 100та вкажіть авансовий платіж за 9 місяців.

Рядок «273». Розрахуйте за формулою рядок 243 x рядок 263: 100та вкажіть податок за рік.

Рядок «280». Розрахуйте за формулою рядок 213 x 1 / 100та вкажіть мінімальний податок.

Зверніть увагу, Що рядок 280 потрібно заповнити, навіть якщо за підсумками року ви не зобов'язані сплачувати мінімальний податок.

Розділ 1.2 (для платників податків ССП «Доходи мінус витрати»)

Рядок «010», рядок "030", рядок "060", рядок "090". У цих рядках зазначається код ОКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку має бути заповнений лише рядок 110. Рядки 030, 060 та 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. Інакше у них ставляться прочерки.

Якщо код ОКТМО складається з 8 знаків, то три вільні осередки праворуч заповнюються прочерками (наприклад, «12345678»). Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «020». Вкажіть значення з рядка 270.

Рядок «040». Розрахуйте за формулою рядок 271 – рядок 020та вкажіть суму авансового платежу за півріччя. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 050.

Рядок «050». Заповнюється значенням попереднього рядка 040, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «070». Розрахуйте за формулою рядок 272 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050та вкажіть суму авансового платежу за 9 місяців. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 080.

Рядок «080». Заповнюється значенням попереднього рядка 070, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «100». Розрахуйте за формулою рядок 273 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080та вкажіть суму податку за рік. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 110.

Рядок «110». Заповнюється значенням попереднього рядка 100, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «120». Заповнюється, якщо значення рядка 280 вийшло більше за значення рядка 273. Розраховується за формулою рядок 280 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080. При негативному результаті в даному рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в термін 110. Це означає, що за рахунок мінімального податку ви зараховуєте сплачені авансові платежі (необхідно подати до ІФНС у довільній формі заяву про залік, до якого додати копії документів, що підтверджують оплату авансових платежів).

Розділ 3

Цей розділ є довідковим та запроваджений з 2015 року у новій декларації УСН.

Платникам податків, які не отримували майно (у тому числі кошти), роботи, послуги в рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування (пункти 1 та 2 статті 251 НК РФ) розділ 3 заповнювати не потрібно.

Куди подавати декларацію УСН

Декларація подається до податкової інспекції:

• ІП – за місцем свого проживання;
• ТОВ – за місцем свого знаходження (юридичною адресою головного офісу).

Адреса та контактні дані вашої ІФНС, можна дізнатися за допомогою цього сервісу.

Способи подання декларації УСН

Декларацію на УСН можна подати трьома способами:

1. У паперовій формі (у 2-х примірниках) особисто чи через свого представника. Один екземпляр залишиться у податковій, а другий (з необхідною позначкою) віддадуть назад. Цей папір буде підтвердженням того, що ви здали декларацію.
2. Поштою реєстрованим відправленням з описом вкладення. У цьому випадку має залишитися опис вкладення (із зазначенням декларації, що відсилається) і квитанція, число в якій буде вважатися датою здачі декларації.
3. В електронному вигляді через інтернет (за договором через одного з операторів електронного документообігу або сервісу на сайті ФНП).

Примітка: для подання декларації через представника– ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність у простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).

Зверніть увагу, при поданні декларації у паперовій формі деякі ІФНС можуть вимагати:

• додати файл декларації в електронному вигляді на дискеті чи флешці;
• надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, який дублюватиме інформацію, що міститься у декларації.

Такі вимоги не ґрунтуються на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.

Нульова декларація УСН

Щоб заповнити нульову декларацію на ССП «доходи» потрібно:

1. Титульний лист заповнити звичайним способом.
2. У розділі 1.1 заповнити рядки 010, 030, 060, 090 (див. інструкцію вище).
3. У розділі 2.1.1 заповнити рядок 102

Щоб заповнити нульову декларацію на ССП «доходи мінус витрати» потрібно.