Прискорене відшкодування ПДВ: приховані небезпеки. Гарантія повернення: відшкодовуємо ПДВ Банківська гарантія під відшкодування ПДВ

В останнє десятиліття неодноразово порушувалося питання про те, що так звані «оборотні» податки надають серйозний негативний вплив на розвиток бізнесу. Основною проблемою для багатьох підприємців стала дуже складна та тривала процедура повернення податку на додану вартість. Якогось моменту влада прийняла рішення скоротити термін перевірки податкових декларацій, але це не вирішило проблеми. Грошові ресурси, витрачені ПДВ, більшість фірм були змушені відшкодовувати з допомогою кредитів.

Внаслідок тривалих обговорень, влада прийняла рішення гранично спростити повернення податку на додану вартість. Наразі повернення ПДВ може відбутися за 14 днів. Для того, щоб скористатися цим правом, платнику податків потрібно надати банківську гарантію на повну суму податку.

Але повертає банківська гарантія ПДВне завжди. До банківської гарантії для заявного повернення ПДВ пред'являються особливі вимоги. Така банківська гарантія має бути непередаваною та безвідкличною, термін її дії має бути не менше 8 місяців з дня подання декларації. До того ж у договорі має бути прописано, що у разі невиконання вимог вся сума списується з рахунку гаранта. До того ж, гарантом можуть бути тільки банки, що входять до списку Мінфіну. Російської Федерації.

Гарантію повернення ПДВ отримати зовсім нескладно. Процес отримання гарантії схожий на процес отримання кредиту. Заява отримання гарантії пишеться з ім'ям керівника банку. До заяви додається пакет документів, необхідних для отримання гарантії та податкова декларація.

Після отримання банківської гарантії, вона надається до податкового органу разом із податковою декларацією та заявою на повернення податків. Правильно оформлена банківська гарантія ПДВ повертає за 14 днів із моменту подання заяви. Після одержання податкової декларації податковий орган проводить перевірку. Проводиться вона протягом трьох місяців. Якщо з'ясовується, що відшкодована сума ПДВ вища за ту, яка має бути повернена, то рішення про повернення скасовується. У разі платник податків зобов'язаний повернути кошти до бюджету. Якщо він цього не робить, то гроші стягуються з банку-гаранта.

Банківська гарантія на сьогоднішній день дуже потрібна при оформленні комерційних та державних контрактів. Чи робить банківська гарантія забезпечення контракту надійнішим? Зважаючи на все, робить, тому що складно придумати іншу причину, через яку більшість підприємств воліє як забезпечення договорів застосовувати саме банківську гарантію.

Повернення або залік ПДВ із банківської гарантії

Повернення ПДВ (залік ПДВ) може здійснюватися у заявному порядку до завершення перевірки податкової декларації, в якій заявлено право на відшкодування ПДВ, у разі надання разом із податковою декларацією з ПДВ чинної банківської гарантії.

Банківська гарантіямає передбачати зобов'язання банку на підставі вимоги податкового органу сплатити до бюджету за платника податків суми ПДВ, зайво отримані ним (зараховані йому) внаслідок відшкодування ПДВ у заявному порядку, якщо рішення про повернення ПДВ (заліку ПДВ) у заявному порядку буде скасовано повністю або частково.

Банківська гарантія повинна бути надана банком, включеним до переліку банків, що відповідають встановленим вимогам для прийняття банківських гарантій з метою оподаткування, який ведеться Мінфіном РФ на підставі відомостей, отриманих від ЦБ РФ.

Б анк повинен задовольняти такі вимоги:

1) наявність ліцензії на здійснення банківських операцій протягом щонайменше 5 років;

2) наявність зареєстрованого статутного капіталу банку розмірі щонайменше 500 млн. крб;

3) наявність власні кошти (капіталу) банку розмірі щонайменше 1 млрд. крб;

4) дотримання обов'язкових нормативів на всі звітні дати протягом 6 місяців;

5) відсутність вимоги ЦБ РФ щодо здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення банку.

Банківська гарантія має відповідати таким вимогам:

1) банківська гарантія має бути безвідкличного та непередаваною;

2) банківська гарантія не може містити вказівку на подання податковим органом банку документів, які не передбачені НК РФ;

3) термін дії банківської гарантії повинен спливати не раніше ніж через 8 місяців з дня подання податкової декларації, в якій заявлено суму ПДВ до відшкодування;

4) сума, на яку видано банківську гарантію, повинна забезпечувати виконання зобов'язань щодо повернення до бюджету в повному обсязі суми ПДВ, що заявляється до відшкодування;

5) банківська гарантія повинна допускати безперечне списання коштів з рахунку гаранта у разі невиконання ним у встановлений термін вимоги про сплату грошової суми за банківською гарантією, спрямованою до закінчення строку дії банківської гарантії.

www.nds-nalog.ru

Банківська гарантія під відшкодування ПДВ

Банківська гарантія під заявний порядок відшкодування ПДВ (ст.176,1 НК РФ)

Економічна вигода використання банківської гарантії для відшкодування податку (ПДВ):

згорнути ▲

Хто має право на застосування заявного порядку відшкодування податку

Право на застосування заявного порядку відшкодування податку мають:

Повернення суми податку, заявленої до відшкодування у заявному порядку

Протягом 5 днів з дня отримання даного доручення територіальний орган Федерального казначейства здійснює повернення платнику податків суми податку відповідно до бюджетного законодавства РФ і не пізніше дня, наступного за днем ​​повернення, повідомляє податковий орган про дату повернення та суму повернутих платнику податків.

Банківське гарантування та ПДВ

Умови банківського гарантуванняпередбачають сплату за клієнта податку, який зачитується йому понад необхідне повернення ПДВ. Відшкодування провадиться за таким принципом:

• сума податків, сплачених клієнтом, повертається з цього приводу;
• кошти зараховуються за наступних виплат ПДВ.

Порядок відшкодування має підготовчий етап та процес розгляду справи. На першому етапі ведеться перевірка документації, що підтверджує право клієнта на відшкодування, готується документація для розгляду в суді, оформляється податкова декларація.

В обов'язковому порядку перевіряється справжність та правильність усіх печаток, що дозволяє заощадити час надалі.

ПДВ та банківські гарантії

Розгляд справи щодо повернення витрат на ПДВ

Банківська гарантія обов'язково передбачає повернення з виплат ПДВ. Однак клієнту варто заздалегідь дізнатися, чи входить банк до списку Мінфін із видачі гарантій. Для ведення справи необхідно звернутися до професійного юриста, який супроводжує клієнта на всіх етапах процедури.

Список осіб, які мають право на відшкодування з ПДВ:

• платники податків, які виплачують суму податків вище за зазначену в законах про фінансові справи;
• право на відшкодування можна використати, якщо з дня реєстрації компанії не пройшло більше 3 років;
• платники податків, які надають декларацію та банківську гарантію.

Порядок відшкодування з ПДВ

Грошові ресурси, які загальмуються на ПДВ, клієнти відшкодовують за рахунок кредитних коштів. Тому повернення податку на додану вартість було спрощено. Але банківська гарантія не завжди передбачає таке відшкодування. Вона має бути безвідкличною і непередаваною. Термін дії гарантування має бути не менше 8 місяців. До того ж, договір повинен підтверджувати, що у разі невиконання зобов'язань вся сума списується з рахунку банку-гаранта.

Якщо банківська гарантія оформляється правильно, сума додаткової вартості повертається за 14 днів з того моменту, коли була подана заявка.

Прискорений варіант відшкодування

Заявник як власник банківської гарантії після подання декларації протягом п'яти днів надсилає прохання про повернення ПДВ. Якщо немає чітко встановленої форми бланка такого прохання, то папір оформляється у вільній формі. Обов'язково необхідно вказувати реквізити з банківського рахунку. Саме на нього будуть переведені кошти на відшкодування. Після цього за п'ять робочих днів інспектори приймають рішення про повернення виплат на додаткову вартість. Про офіційне рішення заявника повідомляють у письмовій формі.

Якщо на момент оформлення заяви компанія мала недоїмки з податкових виплат або штрафів, то відшкодування ПДВ може піти в рахунок цих боргів. Такі рішення мають форму прискорених та приймаються одночасно з позитивною відповіддю щодо відшкодування. Тоді поверненню підлягає лише залишок коштів після перекриття недоїмок.

Доручення щодо повернення податків відправляються інспектором наступного ж робочого дня після винесення позитивного вердикту для власника гарантії. Для перерахування необхідної суми казначейство має п'ять днів. У разі, якщо ці терміни порушуються, то з 12 дня нараховуються відсотки на повернену суму податків на вартість впливатиме ставка рефінансування. При цьому закон не визначає максимальної суми однієї та всіх гарантій, виданих банком.

Рішення про повернення може бути скасоване, якщо сума ПДВ перевищує відшкодовану. Це рішення стосується камеральної перевірки. Тоді компанія зобов'язується повернути кошти до бюджету, потім їй також надається п'ять днів. Також фірма вносить відсотки користування бюджетними активами. Для цього призначається дворазова ставка рефінансування на період, що діє.

Нижче наведено відео на тему статті про ПДВ :

Обчислення з виплат повернення на додаткову вартість

Суму ПДВ, яка належить поверненню, збільшують на подвоєну ставку рефінансування. Потім отриману вартість поділяють на 365 днів і множать на кількість днів, скільки використовувалися бюджетні кошти. Якщо цей період діяли різні ставки рефінансування, то відсотки нараховуються окремо за кожною ставкою. Отримані величини підсумовуються та дають повну суму повернення коштів до бюджету. Такі витрати фірма чи компанія неспроможна враховувати, як витрата під час розрахунків прибуток, а йдуть окремою статтею витрат.

Додатковою проблемою щодо відшкодування ПДВ може стати уточнення декларації чи продовження термінів дії гарантування. Тоді фірма може отримати відмову від інспектора. Рішення мотивується у разі тим, що банківська гарантія має піддаватися внесення змін і коректив.

garantiibanka.ru

Як оформляється банківська гарантія на відшкодування ПДВ

У сучасній бізнес-сфері проблема необґрунтованих відмов у відшкодуванні ПДВ турбує власників багатьох російських фірмта компаній. Здебільшого провалених справ винна презумпція винності. Що ж є банківська гарантія на відшкодування ПДВ та які етапи її оформлення.

Хто і де може отримати відшкодування

Перш ніж звертатися за допомогою до банку, варто дізнатися про нього:

• включений він до списку банків, яким Мінфін РФ довірив видачу гарантії;
• чи зможе він продовжити справу на тому етапі, на якому заявник зібрався передати ведення справи банку.

Консультація юриста, а краще постійна його присутність поряд буде дуже доречною. Питання досить складне і потребує специфічних знань.

Особи, які мають право на відшкодування ПДВ:

• Платники податків, сума сплачених податків яких - від 10 млрд. руб.
• Дані особи мають право використовувати заявний режим податкового приміщення за умови, що з дня реєстрації компанії чи фірми до дня передачі декларації не минуло понад 3 роки.
• Платники податків, які подали податкову декларацію та гарантію банку. У декларації має бути зазначено, що компанія має право на повернення податку.

У гарантії мають бути передбачені обов'язки фінансово-кредитної установи про сплату за клієнта податку, зарахованого йому понад необхідне внаслідок повернення ПДВ у заявному режимі, та у разі рішення про повернення ПДВ, заявленого до повернення, у заявному режимі буде частково або повною мірою скасовано.

Банківська гарантія повернення ПДВ передбачає два варіанти відшкодування:

• Сума сплачених податків повертається на розрахунковий рахунок;
• Кошти зараховуватимуться за наступних платежів ПДВ.

Порядок відшкодування податку:

• Підготовчий етап:
• перевірка документів, що доводять право на відшкодування податку;
• підготовка документації для судового розгляду (підшивання та копіювання);
• оформлення податкової декларації та її перевірка.

Етап дуже важливий. Потрібно перевіряти ще раз наявність всіх паперів, печаток, правил оформлення кілька разів. Це заощадить час надалі.

• Процес розгляду справи:

1. початок процесу (тут важливо стежити, щоб ІФНС не затягувала терміни);
2. у разі появи нових даних про перебіг справи, слід розглянути можливі варіантирозвитку подій.

Результатів можливо два: справа закінчилася позитивним результатом; отримано відмову.

3. Розвиток подій, якщо у справі про банківську гарантію з відшкодуванням ПДВ отримано відмову.
4. підготовка заперечень у письмовій формі;
5. при відмові повертати податок навіть після розгляду заперечень слід подати скаргу до УФНС;
6. повторний процес, що вже розглядається УФНС.

Якщо ви не сильні в юридичних та банківських питаннях, то відповідь однозначна – обов'язково потрібна. Та сама відповідь буде для осіб сильно зайнятих, які не можуть особисто бути присутніми на ділі. У подібній паперовій тяганини можна просто заплутатися. Потрібен практичний досвід у таких питаннях.

Які плюси в тому, що використовуватимуться послуги юристів:

7. Документи перевіряються професіоналами, і при поданні паперів на розгляд ІФНС ймовірність позитивного результату цього етапу дорівнює 90%. Як результат – вся документація перевірена та готова для подання до ІФНС та арбітражного суду.
8. Якщо справа прийнята до розгляду, то юристи стежать за нею, не упускаючи жодної деталі, яка звичайним людям здасться не суттєвою. Контролюються терміни перебігу справи. По можливості юристи «підганяють» суд. Подібні справи найчастіше виграють ті, хто найняв спеціалістів.
9. У разі відмови (таке теж трапляється, але набагато рідше), найнята контора сама оформить заперечення на висновок ІФНС і подасть документацію (апеляційну скаргу) в УФНС.
10. В разі повторної відмовиюристи звертаються до арбітражного суду.

Збоку здаватиметься, що справа йде сама собою, без особистої участі заявника. З нього потрібно лише оплата послуг.

Скільки коштуватимуть послуги юриста

Зразковий діапазон оплати послуг, залежно від суми ПДВ (сума ПДВ у рублях – вартість послуг у рублях):

11. 100 000-1 000 000 - від 40 000;
12. 1 000 000-5 000 000 - від 60 000;
13. більше 5000000 - від 200 000.

Варто зазначити, що з малими сумами краще розібратися самому, інакше отримані гроші здебільшого підуть на оплату залучених юристів. А ось із великим сплаченим податком слід звернутися за допомогою. Хороші фірми надають гарантії та дають можливість зробити оплату кількома способами.

Способи оплати (від вигіднішого до більш витратного):

14. Повна передплата. на початковій стадіїклієнт оплачує послуги. Сума залежить від подальшого розвитку подій.
15. Оплачується результат. На початку найманець платить фіксовану суму. Якщо в результаті банківська гарантія з ПДВ здобула силу і повернула гроші (юристи виграли справу), то клієнт оплачує додатково результат. Інакше додаткової оплати не буде.
16. Поетапна оплата. Найнадійніша, але й найзатратніша. Сума до сплати надається після завершення справи.

Банківська гарантія на повернення ПДВ

до 1 млрд. рублів у Москві

17. Без застави
18. Вартість – 2,8% від суми гарантії
19. Отримання за 3 дні
20. Необов'язково приїжджати до офісу

Залишіть заявку та отримайте консультацію ліцензованого юриста БЕЗКОШТОВНО

На консультації ви дізнаєтеся про особливості різних видів банківських гарантій, у якому банку взяти гарантію, розрахуєте вартість по 31 банку та оберете потрібний тариф.

ЧОМУ ВЖЕ 6141 КОМПАНІЙ ВИБРАЛИ НАС СВОЇМИ БРОКЕРАМИ

Наші партнери – найнадійніші банки.

У нас у партнерах є найнадійніші та найвідоміші організації, такі як: Ощадбанк, УралСіб, ВТБ, Радкомбанк, ЛокоБанк, БінБанк, Райфайзен і т.д.

За вами закріплюється персональний менеджер-юрист, який буде доступний вам протягом усього нашого співробітництва. Він відповість на всі ваші запитання та допоможе у разі складнощів із виплатами кредиту

Ви отримаєте гарантію, як мінімум, за тією самою ціною, що й у банку. А в ряді випадків дешевше, ніж якщо ви звернетеся до банку самостійно. (за рахунок того, що брокер забезпечує банку "потік" клієнтів)

Гарантія за 3 дні без затримок!

Найчастіше банківським службовцям властиво затягувати процес видачі банківської гарантії. В останній момент ви можете не пройти перевірку СБ. Брокер працює одразу з 3-5 банками, і ризик раптової відмови практично виключений.

Від вас вимагається мінімальний набір документів та електронний підпис. Усе необхідні документими заповнимо вас. Також підготуємо всі документи для бенефіціара

Ми працюємо без дрібних шрифтів та прихованих комісій. Оформляємо гарантії відповідно до всіх вимог Ф.З.-44, Ф.З.-223 та Ф.З.-185

Банківська гарантія на повернення ПДВ прискорює процес повернення коштів підприємству, які були відраховані до бюджету держави як податок на додану вартість. Таке відшкодування обумовлюється законодавчо та підкріплюється документально.

Якщо провадити повернення коштів без участі банку, термін від подання заявки до отримання займає від 3,5 місяців. Банк здійснює повернення за три тижні.

Однак є можливість, що Державний комітет не підтвердить право на повернення коштів повністю або частково. У разі банк виступає гарантом перерахування коштів у скарбницю. Фахівці Єдиного центру підтримки бізнесу пройдуть з вами всі етапи подання документів та укладання договору.

21. стислі термінипідготовки;
22. кваліфіковану допомогу;
23. конфіденційність;
24. фінансову безпеку для підприємства.

Отримайте гарантію в одному з банків-партнерів

ПОГЛЯНІТЬ НА ЧАРКУ ЧАЮ У НАШ ОФІС

ПІЗНАЙОМТЕСЯ З НАШИМИ КЛЮЧОВИМИ СПІВРОБІТНИКАМИ

Князєв Дмитро Геннадійович

Банківський юрист/Ген. директор

Досвід роботи – 17 років

Гірєєв Олег Анатолійович

Досвід роботи – 14 років

Зубов Максим Георгійович

Досвід роботи – 12 років

Корташов Юрій Миколайович

Досвід роботи – 7 років

ПРОЧИТАЙТЕ ВІДГУКИ ВІД НАШИХ КЛІЄНТІВ

Аксьонов Олег Михайлович

Мамлієв Руслан Вікторович

Куракін Антон Дмитрович

Камалов Рінат Маратович

Устюжанін Микита Дмитрович

Блінков Олександр Вікторович

Низамов Кирило Ігорович

ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ

Перелік документів, необхідні надання банківської гарантії може бути різним в різних банків. Зазвичай до їх списку включені такі:

25. Ксерокопія всіх сторінок паспорта генерального директора
26. Ксерокопії всіх сторінок паспортів усіх власників
27. Бухгалтерський звіт за 2015 рік за формами 1 та 2 з обов'язковим повідомленням податкового представництва про прийом (або квитанція про відправку)
28. Бухгалтерський звіт за останній зданий квартал 2016 р. (за формами 1 та 2), який має бути підписаний директором компанії та скріплений печаткою компанії (за її наявності)
29. Довідка, що підтверджує відсутність заборгованостей перед податковими органами або про звірку з податковими органами
30. Оригінал договору оренди офісного приміщення та акт його приймання-передачі
31. Оригінал статуту компанії
32. Протокол зборів з рішенням про призначення на посаду генерального директора та наказ цього призначення (наказ має бути оформлений на строк менше трьох років)
33. Дані реквізити про компанію (картка)
34. Номер аукціону на закупівлі гов.ру

Якщо Ви хочете оцінити свої можливості отримання банківської гарантії, проаналізуйте відповідність Вашої компанії наступним пунктам:

35. Термін функціонування юридичної особи понад півроку;
36. У бухгалтерському звіті немає збитків (іноді банки передбачають один період на рік зі збитками);
37. Якщо у тендері вартість стає нижчою за 50%, то цей фактор є підставою для призупинення роботи у напрямку банківської гарантії, в основному, у всіх банків;
38. Іноді практикується аванс щодо держконтракту. Наприклад, наша компанія акредитована в чотирьох банках, що працюють із банківськими гарантіями, що передбачають включення авансу;
39. Невідповідність суми запитуваної гарантії з «оборотами» по компанії.

Оскільки наше партнерство пов'язане з різними банками – ці правила можуть дещо відрізнятись у різних банків.

Щоб отримати позитивне рішення на банківську гарантію від банку, необхідно надіслати на нашу адресу електронною поштою або факсом:

40. Інтернет-посилання на конкурс або номер конкурсу, в якому Ви берете участь. (У разі, коли його результати вже підбиті, потрібно подати копію Протоколу);
41. Скан бухгалтерського звіту за 2013 рік;
42. Бухгалтерський баланс, звіт про фінансові підсумки та звіт про грошовий обіг з обов'язковою відміткою податкового представництва про прийняття, або ксерокопію документа в електронному вигляді, завіреного ЕЦП податкового представництва, або ксерокопію квитанції поштового відправлення;
43. Бухгалтерський звіт за 2014 рік (без позначки податкового органу), у разі, коли Ви проходите за спрощеною системою оподаткування;
44. Податкові декларації з УСН за 2013 рік з обов'язковою відміткою податкового представництва про прийняття або ксерокопію документа в електронному вигляді, засвідченого електронним цифровим підписом цього представництва, або ксерокопію квитанції поштового відправлення);
45. Витратно-прибуткова Книга за 2013 рік, а також на дати кожного кварталу 2014 року;
46. У терміни 1-2 доби до Вас прийде відповідь від 3-4 банків, оптимально відповідних для вашого випадку.

Щоб визначити грошову суму банківської гарантії, на яку Ви можете розраховувати, необхідно розрахувати:

47. Важливою є підсумкова цифра Вашого балансу за 2013 рік (стаття 1600);
48. Загалом Ви зможете розраховувати на банківську гарантію у вигляді суми, що становить 70-80% від цієї цифри. (Приклад: Якщо результат Вашого балансу за 2013 рік становить 10000000 рублів, то ви можете розраховувати на банківську гарантію на суму 7-8 мільйонів рублів за одним контрактом);
49. Якщо Ваша компанія функціонує з 2014 року, то максимальна сумабанківської гарантії для Вас може становити до 3-5 мільйонів рублів.

Можливо, якщо документи на отримання банківської гарантії будуть підписані електронним цифровим підписом. Тільки тоді ви можете особисто не бути у банку для отримання гарантії.

Можливо, оскільки наша географія велика, ми співпрацюємо з багатьма банками Росії, які видають банківські гарантії по всій території країни.

У переліку наших послуг є такий пункт. Ми враховуємо побажання наших клієнтів та знаходимо взаємозручні варіанти оформлення банківської гарантії.

СКІЛЬКИ КОШТУЄ БАНКІВСЬКА ГАРАНТІЯ

до 1-го млн. - від 10 до 39 тис. * рублів(3-6% річних)

до 5-20 млн. - від 130 тис. * рублів(2,5-5% річних)

> 70 млн. - Індивідуальний розгляд *(Від 1% річних)

до 5-20 млн. - від 240 тис. * рублів(2,5-5,2% річних)

до 20-70 млн. - Індивідуальний розгляд *(Від 2% річних)

до 20-70 млн. - від 400 тис. * рублів(2,2-5% річних)

до 1-го млн. - від 22 до 100 тис. * рублів(4,5-6% річних)

до 20-70 млн. - від 780 тис. * рублів(2-5% річних)

до 1-го млн. - Індивідуальний розгляд *(4-6% річних)

до 1-5 млн. - Індивідуальний розгляд *(Від 3,5-5,5% річних)

до 5-20 млн. - Індивідуальний розгляд *(Від 2,5% річних)

* Точна вартість залежить від:

1. Вибраного банку.
2. Умов за контрактом (наявність авансування, вимога Замовника про безакцептне списання).
3. Точного терміну, який оформляється банківська гарантія.
4. Фінансовий стан вашої компанії.

ДІЗНАЙТЕСЯ ВСЕ ПРО БАНКІВСЬКІ ГАРАНТІЇ

5. Гарантія виконання зобов'язань, включаючи державні та муніципальні контрактні договори. Визначення виконавця будь-якого держзамовлення проводиться через систему торгів. Переможець торгів може скористатися банківською гарантією. Це є гарантією перед замовником того, що у випадку форс-мажору, коли виконавець не в змозі виконати свої зобов'язання перед бенефіціаром, цей обов'язок бере на себе банк. Він оплачує обумовлену договорі суму замовнику рахунок покриття різних витрат.
6. Тендерна гарантія. Дана гарантія відкривається на запит організатора тендера та гарантує відсутність ризику на те, що: учасник торгів забере заявку на участь у них вже після закінчення терміну її подання; переможець тендеру змінить свій план і не захоче оформляти договір щодо виграного тендеру або виконає роботу не відповідно до договору. За наявності тендерної гарантії замовник усуває ризики. При цьому несерйозні компанії автоматично усуваються і забезпечується факт якісного виконання виконавця за тендером.
7. Митна гарантія. Це зобов'язання банку письмово перед органами митниці у тому, що банк гарантує оплату компанією митних платежів. Дана гарантія дозволяє компанії відстрочити виплату митних платежів до одного року. Тільки банки, які входять до спецреєстру, мають право видавати цю гарантію.
8. Гарантія повернення авансового платежу. Після того, як замовник укласти контракт на реалізацію послуг або товарів із Вашою фірмою, він може сплатити аванс. Сума авансу становить трохи більше 30% від суми договору. Документ, що гарантує повернення авансу Вашому замовнику, є даною гарантією. У такий спосіб замовник знімає ризик розподілу авансу виконавцем за призначенням. Якщо аванс витрачається не за цільовим призначенням, банк компенсує йому дані грошові ресурси.
9. Гарантію на користь податкових органів. Це документ письмово, який гарантує органу ФНП оплату платежів з боку компанії до ФНП. У цьому випадку гарантія сплати ПДВ на користь Федеральної податкової служби дозволяє платнику податків повернути суму ПДВ, заявлену до відшкодування в податковій декларації. Це буде ще до закінчення камеральної податкової перевірки. При цьому, зворотні кошти пускаються в обіг і починають працювати набагато раніше, ніж якщо б ця вся процедура проходила без цього виду гарантії. Не всі банки можуть видавати цю гарантію відповідно до пункту 4 статті 176.1 НК РФ.

Банківська гарантія - це документально завірена гарантія банку оплатити роботу чи послугу Вашим партнерам (бенефіціарам), у разі, коли Ваша компанія (принципал) з об'єктивних причин не зможе реалізувати свої обіцянки перед бенефіціаром.

Банківська гарантія виступає як захисник статусу компанії. Вона є гарантом для партнера на основі регулюючих тристоронніх взаємин. Банк-гарант за фіксовану плату гарантує виконання умов укладеного договору перед принципалом. Дозвіл на надання цієї послуги є не у всіх банків. Ознайомитись зі списком банків-гарантів можна на сайті Міністерства фінансів РФ.

Часто підприємці не бачать різниці між тендерною позикою та банківською гарантією. Позика – це процедура кредитування, що відбулася, а банківська гарантія – це гарантійний документ, що підтверджує платоспроможність юридичної особи.

Багато підприємців дрібної та середньої ланки не можуть вивести кошти з обороту, оскільки це може позначитися на якості їхньої підприємницької діяльності. Кошти на забезпечення участі в торгах можна оформити як позику в банку або в компанії мікрофінансового рівня.

Тендерна позика на отримання контракту вигідна також учасникам аукціону, як і його організаторам, тобто безпосереднім замовникам. Найбільше учасників в аукціоні пропонує замовникам більший вибір серед компаній виконавців.

Тендерна позика видається на невеликий термін не більше 90 днів. Цей вид кредитування передбачає ставку в середньому від 17 до 20% після завершення аукціону за умовами договору з цієї позики. Він має бути погашений відразу після завершення торгів (2-3 дні).

Будь-яка компанія для участі в торгах може оформити тендерну позику чи тендерний кредит. Головна різниця між цими фінансовими послугами – позикодавець.

Тендерний кредит оформляється лише банками. На розгляд, схвалення та видачу цього кредиту достатньо 2-3 тижні. Відсоток тендерного кредиту набагато нижчий, ніж відсоток тендерної позики. При цьому не кожна юридична особа може отримати тендерний кредит від банку. Банк серйозно підходить до платоспроможності кожного клієнта, перевіряє кредитну історію, фінансові можливості позичальника.

Тендерна позика видається протягом 1-3 днів організаціями мікрофінансового рівня та фондами інвестиційного спрямування.

Отримати тендерну позику набагато простіше, ніж кредит, але процентні ставки тут набагато вищі. Платоспроможність та кредитна історія не перевіряються, і кредитну позику може отримати буквально кожен заявник.

Не всі запити отримання банківської гарантії успішно закінчуються. Банк ґрунтовно розглядає надані замовником документи. І навіть протягом одного дня може зробити аналіз та прийняти рішення на користь чи ні видачі банківської гарантії.

Кожен банк самостійно обирає методи перевірки даних, наданих отримання банківської гарантії. Всі технології перевірки платоспроможності і достовірності відомостей претендента багаторазово апробовані, і для банку не складе труднощів знайти каверзу в даній звітній документації.

1) Ложність поданих даних претендентом

Для отримання банківської гарантії заявник надає до банку папку документів, перерахованих вище: бухгалтерські та фінансові звіти за певний період, дані про організацію, документи установчого характеру. Банком розглядається не лише надана здобувачем інформація та дані про власника компанії, його кредитна історія. А також дані про участь фізичної особиу компаніях такого напряму та про результат даного проекту. У разі неблагонадійності банк відмовляє заявнику.

При виявленні банком неправдивих відомостей, навмисно перекручених претендентом, банк відмовляє у видачі гарантії. Навіть помилки формального характеру є основою відмови.

Виявлені неточності, наприклад, у розрахунках чи показниках, також грають проти заявника. У цьому випадку банк може запропонувати оформити гарантію з додатковим забезпеченням у формі застави або депозиту.

Головний договір між двома сторонами (замовником та виконавцем) також досконально вивчається банком, оскільки в ньому можуть бути також невідповідності, які не зможуть забезпечити цей контракт. Приклад: сторона, що виконує, не має ліцензії на заявлену діяльність або строк ліцензії закінчується. Також він має повністю відповідати вимогам, зазначеним в умовах тендеру.

2) Розбіжності між фінансовими показниками та вимогами банку

При аналізі фінансової документації банк співвідносить основні активи підприємства з тією сумою, яку береться банківська гарантія. У випадку, коли компанія набагато перебільшує своє зобов'язання у співвідношенні зі своїми активами, банк, швидше за все, відмовить у наданні гарантії, оскільки це є прямим ризиком для самого банку.

Важливим є імідж компанії, її репутація на ринку сфери її діяльності. Якщо компанія стабільно розвивається рік у рік, то вона не ризикуватиме своїми коштами, підписуючи контракти, що перевищують її можливості. Продумане планування діяльності компанії дає їй шанс отримання банківської гарантії.

3) Невідповідність вимогам банку для отримання гарантії

У випадку, коли компанія молода, функціонує менше рокуі не виявила себе у різних ринкових ситуаціях, то банк відмовить у видачі гарантії. Для того, щоб виявити справжні цілі компанії-здобувача, потрібен аналіз її діяльності за більший термін.

Відсутність повного пакету необхідної документації- Привід для відмови банку. Відсутність додаткових фінансових коштів або майна, які б гарантували банку платоспроможність претендента, значно зменшують шанси на отримання гарантії.

Банки дуже суворо оцінюють справжній стан справ компанії-заявника, оскільки становище будь-якої, навіть найнадійнішої компанії, у ринкових умовах може швидко змінитися, банки йдуть у напрямку мінімізації ризиків. Якщо документи будуть суперечливими або неправильно оформленими, це є підставою для відмови від отримання банківської гарантії.

Отримання банківської гарантії повернення ПДВ

Банківська гарантія під відшкодування ПДВ: теорія

Відповідно до чинного податкового законодавства компанії, які закуповують продукцію у постачальників, виплачують ПДВ (податок на додану вартість) із суми закупівлі. У тому випадку, якщо ця фірма реалізує товарну продукцію чи послуги, вона сплачує ПДВ із вартості товару чи послуг. Різниця між сплаченим ПДВ із закупівель та від реалізації підлягає поверненню організації з бюджету.

Процедура повернення ПДВ передбачає:

10. підготовку та подання декларації із заявою про повернення ПДВ;
11. проведення камеральної перевірки податковими органами;
12. винесення за підсумками перевірки рішення про повернення податку або про відмову у поверненні.

Отримати належні кошти від повернення податку можна і до закінчення камеральної перевірки. Для цього підприємству необхідно отримати банківську гарантію повернення ПДВ. Відповідно до чинного законодавства, гарантія банку на повернення ПДВ виглядає як документація, що підтверджує зобов'язання банківської організації з виконання податкових зобов'язань.

Основні положення щодо поняття банківської гарантії закріплені в ст. 74.1 НК РФ. Заявному порядку відшкодування ПДВ присвячено ст. 176.1 НК РФ. Крім того, процедуру застосування цієї гарантії від банківської організації роз'яснюють галузеві листи профільних міністерств та відомств.

Процедура відшкодування (заліку) з банківської гарантії на ПДВ

У схематичному наближенні процедура відшкодування (заліку) ПДВ через гарантійні зобов'язання має такий вигляд:

13. Банківська установа, що відповідає встановленим законодавчо умовам і входить до спеціального списку Мінфіну, видає фірмі гарантію та повідомляє про це у ФНП.
14. Фірма-платник податків заявляє у ФНП про відшкодування певної суми ПДВ через здачу декларації разом із видом банківських гарантійних зобов'язань, що розглядається, а також подає до податкового органу заявний документ з номером рахунку, на який має здійснюватися перерахування зайвих сум.
15. ФНП здійснює перевірочні заходи щодо поданої документації та виносить одну з резолюцій:
16. про відшкодування ПДВ за заявною процедурою;
17. відмову у відшкодуванні подібним чином.

При позитивному результаті відбувається або навіщо сум податку, або його повернення зазначений у заяві рахунок.

18. Потім податкова службаздійснює камеральну перевірку декларації щодо обґрунтованості заявленої до відшкодування (заліку) суми ПДВ. У разі виявлення перевищень за сумою організація отримає від ФНП вимогу про повернення надмірно відшкодованих сум. Якщо платник податків не поверне надлишки протягом 5 днів, ФНП звернеться до банку-гаранту.
19. Банк, який гарантував повернення, має протягом 5 днів виконати вимогу щодо повернення податкових виплат. В іншому випадку податкове відомство має право списати зазначену у вимогі суму за безперечною процедурою.

Банківська гарантія з ПДВ: умови

Правила, яким має відповідати гарантія щодо повернення ПДВ від банківської установи, такі:

20. Банк, який видає гарантійні зобов'язання, має входити до переліку Мінфіну. До цього переліку включаються банківські організації, які відповідають вимогам, переліченим у п. 3 ст. 74.1 НК РФ, а саме:
21. наявність ліцензійного посвідчення та ведення банківської діяльності протягом 5 років;
22. сума власні кошти банківської установи у вигляді щонайменше 1 млрд крб.;
23. виконання нормативів щодо звітності протягом попереднього півроку;
24. відсутність заходів оздоровлення при банкрутстві, за деяким винятком (подп. 4 п. 3 ст. 74.1 НК РФ).

Актуальний список банків-гарантів на дату, що цікавить, можна дізнатися на сайті Мінфіну за адресою: http://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/bankwarranty/.

25. Гарантійні зобов'язання мають бути:
50. безвідкличні;
51. непередаваними;
52. без застережень про передачу не передбачених законодавством документів.
53. Тривалість роботи гарантії не менш як 10 місяців з дати подання декларації до відшкодування ПДВ.
54. Величина гарантії не повинна бути меншою за суму, яка бажана до відшкодування до завершення перевірки. Розмір граничної суми єдиної гарантії та граничної суми кількох гарантій у сукупності визначається Урядом РФ (постанова Уряду РФ від 24.07.2017 № 874).
55. Наявність у гарантії умови про застосування органами податкової служби вимогливих заходів, які забезпечуються гарантією, якщо банківська організація не сплатить борг на вимогу ФНП.

У чому полягає заявний порядок відшкодування ПДВ?

Суть заявного порядку відшкодування ПДВ із банківською гарантією полягає у тому, що повернення (залік) сум податку здійснюється до завершення за зданою податковою декларацією перевірочних заходів за спеціальною заявою платника податків.

Суб'єкти, які мають право на такий порядок відшкодування ПДВ, перелічені у ст. 176.1 НК РФ. До них входять також особи, які пред'явили одночасно з податковою декларацією непрострочену банківську гарантію з ПДВ.

Прохання про застосування заявного порядку відшкодування податку має бути подане не пізніше ніж за 5 днів з дати подання декларації. У заявній документації платник податків зазначає рахунок, куди може бути повернено надлишки отриманих (зарахованих) сум з ПДВ.

Позитивне рішення щодо заявного порядку повернення (заліку) ПДВ є підставою для проведення зазначених дій. Відмова ж не тягне за собою зміни строків та порядку проведення перевірочних заходів щодо поданої декларації, відшкодування податку буде проведено після закінчення перевірки.

Таким чином, отримання банківської гарантії з ПДВ є першим кроком до прискореного відшкодування (заліку) сум ПДВ до закінчення перевірочних заходів щодо декларації та водночас гарантує податковій службі повернення податкових виплат, якщо за результатами камеральної перевірки буде виявлено надлишки перерахованих платнику податків сум.

На даний момент висновок банківської гарантії дає можливість бути впевненим, що при настанні форс-мажорної ситуації або ліквідації підприємства заявник отримає компенсацію.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Це щодо новий продукт, пропонований усіма фінансовими установами під час оформлення особливо великої угоди. Цей новий продукт справив фурор на економічному ринку і швидко набув популярності серед усіх компаній.

Особливості

Під банківською гарантією розуміється способи забезпечення виконання цих зобов'язань, у якому кредитна організація виступає гарантом сплати компенсації у разі ліквідації чи невиконання зобов'язань іншою стороною.

Стаття 176.14 Податкового Кодексу Російської Федерації дозволяє всім фізичним і юридичним особам, які сплачують до державного бюджету ПДВ, отримати право на відшкодування такого роду платежу.

Цей легкий порядок отримання коштів має безліч переваг, найголовніших у тому числі є можливість термінового поповнення оборотного активу. Це дозволяє не втратити ділову хватку та активність на відповідній ніші.

Саме це дозволяє банківській гарантії бути популярним серед широкого населення.Але незважаючи на такі переваги, до бажаючих отримати відшкодування пред'являються низка вимог, які мають виконуватись.

Погіршується це тим, що у законодавстві не прописані норми заяви і тому нововведення поки що не мають завершеного характеру. Усі прогалини поповнюються поступово, що негативно впливає на активи підприємств.

Банківська гарантія на повернення ПДВ за статистикою займає позицію лідера. Зразок такого документа можна отримати в будь-якій кредитній організації або інших компаніях, що надають таку послугу.

Правом отримання банківської гарантії вправі користуватися кілька категорій організацій.

До першої категорії можна віднести лише великі компанії, у яких сплачений податок за минулий податковий період становить щонайменше 10 мільярдів рублів. При цьому така організація має існувати на момент подання відповідної заяви не менше трьох років.

Такі установи мають право бути створені державними органами. Вони ж мають активну підтримку уряду Російської Федерації.

До другої групи належать решта категорій компаній, які разом зі сплатою податку надали банківську гарантію. Такою можливістю може скористатися практично кожен, тому ця категорія набагато цікавіша.

Необхідність оформлення

Банківська гарантія необхідна зменшення терміну відшкодування ПДВ. Принцип роботи такого правового документа полягає в тому, що кошти повертаються на розрахунковий рахунок компанії протягом двох тижнів.

Для отримання компенсації платнику податків необхідно піти до Податкової інспекції та написати відповідну заяву. Якщо все правильно буде оформлено, то банківська гарантія дозволить отримати відшкодування ПДВ у короткий термін, і ФНП виплатить податок на розрахунковий рахунок.

Але незважаючи на простоту операції, ФНП перевіряє всі документи ретельно. І всі розрахунки здійснює протягом деякого проміжку часу. Дізнається обґрунтованість затребуваної суми.

І в деяких випадках не факт, що всі заявлені суми підтвердяться документально. Податкова служба зобов'язана забезпечити повернення надміру сплаченої суми до державного бюджету.

В операції з банківської гарантії беруть участь кілька осіб:

1. бенефіціар. Ним виступає будь-яка особа, на користь якої здійснено платіж. У разі повернення ПДВ такою особою виступає Податкова служба;
2. принципал. Основний боржник. Таким стає компанія, яка заявила вимоги повернення;
3. гарант. Виступає кредитна організація, яка відповідає за виконання принципалом зобов'язань.

Гарантами можуть бути лише ті кредитні організації, які мають на це відповідну ліцензію та занесені до спеціального списку фінансових установ на сайті Міністерства фінансів. До таких банків та страхових фірм пред'являються вимоги.

До таких відносять:

1. наявність ліцензії щонайменше п'ять років;
2. власний актив кредитної організації щонайменше мільярда рублі;
3. дотримання всіх і правил оформлення;
4. відсутність вимоги Центробанку щодо оздоровлення фінансової установи;

Відео: Обґрунтування ціни, що пропонується

Умови: банківська гарантія на повернення ПДВ

Основною умовою банківської гарантії стає безвідкличний і непередаваний характер.

Інші вимоги при прискореному відшкодуванні такі:

1. неспроможна прописувати додаткові документи, які не вписані у статті 176.1 Податкового кодексу Російської Федерації;
2. час дії такого правового документа не повинен бути раніше ніж через вісім місяців з дня подання податкової декларації до відповідної установи;
3. сума, на яку видається, забезпечує повне виконання зобов'язань щодо повернення до державного бюджету суми збору;
4. допускається списання коштів з розрахункового рахунку гаранта за невиконання їм у визначений термін вимоги.

Як отримати

Для отримання такої можливості потрібно надати пакет документів для розгляду кредитною організацією. Документи мало чим відрізняються від стандартного пакета під час оформлення кредитних зобов'язань підприємством.

До нього включаються:

1. реєстраційні документи, зокрема і різні свідоцтва, що підтверджують платоспроможність підприємства;
2. статут організації про призначення відповідальної особи, а також паспортні дані керівника;
3. бухгалтерські проведення та аналіз звітності за останні 12 місяців;
4. реєстри та розшифрування бухгалтерських проводок при взаємодії з контрагентами;
5. всі довідки з пересування коштів із рахунку з цього приводу;
6. відомості про майно власника підприємства, в тому числі і при заставі;
7. довідки, що підтверджують декларація про отримання повернення.

Для ухвалення рішення кредитна організація має право запросити інші документи, якщо вважатиме за необхідне.

Кожна фінансова установа висуває певні вимоги до заявника та позичальника. Виходячи з наданого пакету документів, термін розгляду сягає 3-10 робочих днів.

Ціна запитання

Вартість послуги розраховується індивідуально, виходячи із строку надання гарантії, суми зобов'язань та її виду.

Також ціна залежить від групи ризику при оцінці компанії, що звернулася банком. Варіюється ціна в межах 1-10 відсотків від остаточної суми.

Нюанси

Вимоги до поручителя встановлюється чинним Податковим Кодексом Російської Федерації. Фінансова організаціямає входити до переліку компаній, що публікуються у Міністерстві Фінансів.

Час, на який видається банківська гарантія, закінчується не пізніше 8 місяців після подання заяви.Відповідно до законодавства Податкова інспекція зобов'язана повідомити кредитну установу про відмову за заявленими вимогами або з прав бенефіціара лише у разі не підтвердження заявленої суми.

Крім того, на вимогу податкової організація повинна повернути отримані раніше кошти. При невиконанні такого зобов'язання у п'ятиденний термін, порука стає нездійсненним за Цивільним Кодексом Російської Федерації.

Але Федеральна Податкова служба не повинна сповіщати кредитну організацію про припинення терміну дії договору або його ліквідацію.

Навіть якщо про це попросить платник податків. Часто відбувається ситуація, коли компанія щомісяця вносить суму за поруку, але гарантія вже не потрібна. Компанія сплачує комісію до закінчення терміну дії юридично-правового документа.

Стаття 176.1 ПК дозволяє платникам ПДВ скористатися заявним порядком його відшкодування. Цей «спрощений» порядок має багато позитивних моментів, головний з яких – можливість швидко поповнити свої оборотні активи та не втратити ділову активність на ринку. Цим і пояснюється його популярність.

Разом з тим, до платників ПДВ бажаючим відшкодувати ПДВ у цей спосіб, пред'являється радий жорстких вимог. Це становище посилюється тим, що у законодавчих нормах заявний порядок, як більшість нововведень, висвітлено мало. Як правило, прогалини доводиться заповнювати по ходу дій, що відбивається на бізнесі негативно.

Хто може використати заявний порядок?

До першої відносяться великі організації, у яких сукупна сума податків, сплачена за три попередні календарні роки, становить не менше 10 мільярдів рублів, а також на момент подання податкової декларації компанія існує не менше трьох років. Ця група стоїть окремо, адже такі «гіганти» не лише користуються підтримкою держави, а й часто бувають створені за безпосередньої її участі.

До другої категорії можна віднести всіх інших платників податку, які разом із податковою декларацією подали чинну банківську гарантію. Оскільки цим правом може скористатися кожен, саме ця категорія має найбільший інтерес.

Навіщо потрібна банківська гарантія?

Для відповіді це питання необхідно розібрати принцип роботи заявного порядку. Він полягає в тому, що компанія може відшкодувати із бюджету суму ПДВ ще до закінчення камеральної перевірки, термін якої складає три місяці. Тобто на цей термін гроші, які скарбниця має фірмі, не «зависають» між бюджетом та розрахунковим рахунком компанії, а повертаються туди протягом двох-трьох тижнів.

Банківські гарантії, видані філіями банків, приймаються ФНП ніби їх видав сам банк, якщо вони відповідають вимогам (лист ЦБ РФ від 1 червня 2010 р. № 04-15-7/2630).

Для цього платнику податків необхідно звернутись до інспекції із заявою на «прискорене» відшкодування ПДВ. Якщо формальності буде дотримано: заява складена правильно, банківська гарантія є і законною та іншою, ФНП відшкодує податок на розрахунковий рахунок або зробить залік суми з його переплати. Простота, що здається, зовсім не означає, що обґрунтованість відрахувань теж перевіриться формально: камеральний контроль проходитиме в загальному порядку, і не факт, що всі заявлені до вирахування суми ПДВ підтвердяться. Саме податкова служба має гарантовано забезпечити повернення зайво відшкодованих грошей до бюджету. Для цього і є банківська гарантія.

Під банківською гарантією розуміється письмове зобов'язання банку сплатити бенефіціару (кредитору принципала) на прохання іншої особи (принципала) грошову суму за поданням бенефіціаром письмової вимоги. Тобто вона забезпечує у грошовій формі належне виконання принципалом своїх зобов'язань за сформованим між ним та бенефіціаром зобов'язанням.

Таким чином, в операціях з використанням банківської гарантії беруть участь:

• бенефіціар - особа, на користь якої здійснюється платіж, у нашому випадку це податкова інспекція
• принципал - основний, головний боржник у зобов'язанні, тобто компанія, яка претендує на заявний порядок відшкодування податку
• гарант - банк, який би належне виконання принципалом своїх зобов'язань.

При цьому гарантами можуть бути банки, які включені до спеціального переліку кредитних установ, опублікований на офіційному сайті Мінфіну Росії. До них пред'являються такі вимоги:

• наявність ліцензії на здійснення банківських операцій та провадження діяльності протягом не менше п'яти років
• наявність власних коштів (капіталу) банку у розмірі не менше 1 мільярда рублів
• дотримання обов'язкових нормативів, передбачених Федеральним законом від 10 липня 2002 р. № 86-ФЗ, на всі звітні дати протягом останніх шести місяців
• відсутність вимоги за Центральний банк Росії щодо здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення банку.

Вимоги до банківської гарантії

Крім вимог, що висуваються до потенційних гарантів при прискореному відшкодуванні ПДВ, є ще обов'язкові вимоги для самої банківської гарантії:

У 2 підпункті пункту 2 статті 176.1 ПК зазначено, що скористатися прискореним відшкодуванням податку мають право «платники податків», що передбачає і ІП також.

• має бути безвідкличний і непередаваний
• не може містити вказівку на подання податковим органом банку документів, які не передбачені статтею 176.1 ПК
• її термін дії повинен закінчуватися не раніше, ніж за вісім місяців з дня подання податкової декларації, в якій заявлено суму податку до відшкодування
• сума, на яку вона видана, повинна забезпечувати виконання зобов'язань щодо повернення до бюджету в повному обсязі суми податку, що заявляється до відшкодування
• повинна допускати безперечне списання коштів з рахунку гаранта, у разі невиконання ним у встановлений термін вимоги про сплату грошової суми за банківською гарантією, спрямованою до закінчення її строку дії.

Термін дії гарантії

З усіх перелічених вимог зупинимося на одному - термін банківської гарантії, оскільки саме цей пункт викликає низку питань, пов'язаних з нечіткістю формулювання.

Не зрозуміло, чим керувалися законодавці, встановлюючи мінімальний термін дії гарантії, що дорівнює восьми місяцям. Адже термін камеральної перевірки становить лише три місяці, після яких інспекції все одно доведеться ухвалити рішення, відшкодовувати податок з бюджету чи ні. Можливо, це пояснюється тим, що гарантія має діяти і під час оскарження рішення інспекції про відмову у відшкодуванні. Тоді чому саме в цей період компанія повинна нести додаткові витрати по банківській гарантії, особливо якщо їй вдасться довести правомірність відрахувань з ПДВ?

Крім цього залишається питання: як правильно вказати термін у тексті самої банківської гарантії? Формулювання «банківська гарантія діє протягом восьми місяців з дня подання податкової декларації, в якій заявлено суму ПДВ до відшкодування», - неприпустиме і не викликає виникнення гарантійного зобов'язання. За загальним правилом банківська гарантія набирає чинності з її видачі. Відповідно до статті 190 ЦК, встановлений правочином строк, визначається календарною датою або закінченням періоду часу за роками, місяцями, тижнями, днями чи годинами. Він може визначатися також вказівкою на подію, що має неминуче наступити. Звичайно, компанії зобов'язані подати декларацію з ПДВ, але при цьому наступ цієї події не можна визнати неминучим, оскільки вона залежить від волі самої фірми. Тобто цілком припустима ситуація, коли термін закінчення дії гарантії неможливо буде встановити. А це є невідповідністю до вимог.

Відмова контролерів відшкодувати ПДВ у заявному порядку не означає, що не можна звернутися за поверненням у загальному порядку.

Ще однією проблемою, пов'язаною із терміном гарантії, можна назвати його продовження. Якщо компанія подає уточнену декларацію з ПДВ та разом з нею додаткову угоду з банком про продовження терміну раніше поданої гарантії, інспектор напевно відмовить у заявному порядку відшкодування ПДВ. Зазвичай це рішення мотивується тим, що умови надання банківської гарантії не можна вносити зміни. Однак дана позиція не безперечна і в суді подібна суперечка була вирішена на користь фірми. Арбітри обґрунтували своє рішення наступним чином: оскільки банківська гарантія є односторонньою угодою, банк-гарант має право збільшити свої зобов'язання за такою угодою, у тому числі шляхом укладання додаткової угоди, яка була оформлена банком за домовленістю з організацією-принципалом (постанова ФАС Східно-Сибірського округу від 8 вересня 2011 р. № А19-4801/2011).

Порядок застосування «прискореного» відшкодування

Для того, щоб скористатися заявним порядком відшкодування ПДВ, потрібно протягом п'яти днів після подання декларації направити до інспекції відповідне. Якогось затвердженого бланка для цього немає, так що воно складається у вільній формі. У ньому необхідно вказати реквізити банківського рахунку, на який має надійти сума відшкодування та прописати обов'язок фірми, у разі непідтвердження правомірності відрахувань повернути отримані гроші назад до бюджету, та сплатити відсотки у разі потреби.

Протягом п'яти днів після подання заяви інспектори ухвалюють рішення про відшкодування податку або про відмову. Щоб повідомити про ухвалене рішення, податківці мають ще п'ять днів.

Якщо на момент відшкодування компанія має недоїмку з податків, штрафів або пені, то перед поверненням грошей контролери ухвалять рішення про залік переплати з ПДВ у рахунок наявних боргів. Це рішення приймається одночасно з позитивним рішенням щодо відшкодування податку в «прискореному» режимі. І тут поверненню підлягає лише залишок коштів після погашення заборгованості перед бюджетом.

Доручення повернення податку інспектори направлять до казначейства наступного робочого дня після ухвалення рішення про повернення. На перерахування коштів казначейство має п'ять днів. Якщо ці терміни порушені, з 12-го дня після подання заяви на суму неповерненого вчасно податку нараховуються відсотки на користь компанії за чинною ставкою рефінансування.

Максимальної суми однієї та всіх одночасно діючих банківських гарантій, виданих банком при застосуванні заявного порядку відшкодування ПДВ, законом не визначено.

Якщо камеральна перевірка декларації виявить, що відшкодована в заявному порядку сума ПДВ перевищує ту, що має бути відшкодована, рішення про повернення скасовується. Компанія у п'ятиденний термін після отримання вимоги про повернення податку зобов'язана повернути (повністю або частково) до бюджету кошти, одержані нею у заявному порядку. Крім цього, фірма має сплатити відсотки за користування бюджетними коштами виходячи з дворазової ставки рефінансування ЦБ РФ, що діяла в той період.

Формула для розрахунку відсотків наведена у листі Мінфіну Росії від 5 квітня 2010 р. № 03-07-08/95 і виглядає так. Сума ПДВ, що підлягає поверненню, множиться на подвоєну ставку рефінансування, ділиться на 365 (366) днів та множиться на кількість днів користування бюджетними коштами. При цьому якщо в період користування бюджетними коштами діяли різні ставки рефінансування, відсотки розраховуються окремо за кожною ставкою, а отримані величини підсумовуються. Варто зазначити, що витрати на сплату зазначених відсотків не можна буде враховувати у витратах при розрахунку прибуток.

Податковий кодекс надає компаніям право застосовувати спрощений та заявний порядок відшкодування ПДВ. Однак для цього організації знадобиться отримати банківську гарантію. Ірина Розумова, провідний консультант із питань бухгалтерського облікута оподаткування ДКПО групи компаній «Ю-Софт», радник державної цивільної служби РФ 3 класу, розповіла про порядок отримання та використання такої гарантії.

Заявний порядок відшкодування ПДВ дозволяє компаніям повернути чи зарахувати суму податку на додану вартість ще до закінчення камеральної перевірки декларації, в якій фірмою озвучено розмір збору до відшкодування з бюджету. Цей порядок застосовується починаючи з подання податкової декларації з податку за 1 квартал 2010 року. Але незважаючи на давність практики скористатися таким правом можуть лише дві категорії платників: організації, які за три попередні роки сплатили податки в сумі не менше 10 000 000 000 рублів (), як правило, це найбільші компанії та фірми, які представили до інспекції разом з декларацією чинну банківську гарантію (пп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Саме про останні і йтиметься у цій статті.

Положення за заявою

Для початку нагадаю загальні положеннящодо застосування заявного порядку відшкодування. Він має на увазі, що компанія отримає кошти не пізніше дванадцятого дня після подання відповідної заяви. У разі порушення термінів повернення суми податку на цю суму нараховуються відсотки за кожен день прострочення. При цьому процентна ставка приймається рівною ставкою рефінансування ЦП, що діє у період порушення терміну повернення (абз. 3 п. 3 ст. 176.1 НК РФ).

За загальним правилом ПДВ підлягає відшкодуванню лише після проведення ревізорами камеральної перевірки декларації (а вона може тривати до трьох місяців), проте заявний порядок дозволяє отримати відшкодування до закінчення терміну контрольного заходу (п. 1 ст. 176.1 НК РФ).

Відповідно до пункту 7 статті 176.1 НК РФ фірми, які мають право на застосування заявного порядку відшкодування ПДВ, повинні подати до інспекції не пізніше п'яти днів з дня подання декларації відповідну заяву. У ньому необхідно вказати реквізити рахунку для перерахування коштів. У папері платник приймає він зобов'язання повернути до бюджету зайво отримані їм у заявному порядку суми, включаючи відсотки, у разі сплати. Також він зобов'язується сплатити нараховані на зазначені суми відсотки, якщо рішення про відшкодування буде скасовано повністю або частково.

Інспекція протягом п'яти днів з дня подання компанією заяви перевіряє дотримання організацією вимог пунктів 2, 4, 6 та 7 статті 176.1 НК РФ, а також наявність у неї недоїмки з ПДВ, інших податків, заборгованості з відповідних пені або штрафів. Після цього ревізори ухвалюють рішення про відшкодування податку в заявному порядку або рішення про відмову в цьому (п. 8 ст. 176.1 НК РФ). Про прийняті рішення інспектори зобов'язані повідомити компанії в письмовій формі протягом п'яти днів з дня прийняття рішення особисто під проспись або іншим способом, що підтверджує факт та дату отримання, наприклад, листом з повідомленням про прочитання.

На замітку

Кредитна організація повинна забезпечувати виконання зобов'язань щодо повернення до бюджету в повному обсязі лише суми податку, заявленої до відшкодування, без урахування відсотків, нарахованих на надмірно отримані у заявному порядку кошти.

Вимоги до гарантії

Для включення до списку банк зобов'язаний задовольняти таким вимогам: у нього має бути ліцензія на здійснення банківських операцій, видана ЦП, і він повинен існувати не менше ніж п'ять років, розмір власних коштів банку повинен становити не менше 1 млрд. рублів, кредитна організація повинна дотримуватись обов'язкових нормативів, передбачених Федеральним законом від 10 липня 2002 року № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», на всі звітні дати протягом останніх шести місяців, і нарешті до цієї кредитної установи у Банку Росії повинні бути відсутні вимоги про здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення на підставі Законів «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій» та «Про додаткові заходи для зміцнення стабільності банківської системи у період до 31 грудня 2014 року».

У Листі від 21 жовтня 2010 № 03-07-11/415 Мінфін роз'яснив, що обов'язок подання компаніями в інспекції гарантії банку, зареєстрованого на тій же території суб'єкта РФ, що і компанія, нормами НК РФ не передбачена. Таким чином, банк-гарант, включений до переліку кредитних структур, відповідних вимог пункту 4 статті 176.1 НК РФ, може бути в іншому суб'єкті країни.

На замітку

У своєму Листі Мінфін роз'яснив, що обов'язок подання компаніями в інспекції гарантії банку, зареєстрованого на тій же території суб'єкта РФ, як і фірма, нормами ПК не передбачено. Тобто банк-гарант може перебувати в іншому суб'єкті країни.

Видавати гарантії мають право та філії банків (Лист Банку Росії від 01.06.2010 р. № 04-15-7/2630, направлений для використання в роботі нижчестоящими податковими органами Листом ФНП Росії від 15.06.2010 р. № ШС-37-3/ 4049 @).

Часткове відшкодування

Норми статті 176.1 ПК не перешкоджають платникам реалізувати право на відшкодування ПДВ у заявному порядку як щодо всієї суми податку, заявленої до відшкодування, так і для частини заявленої суми ПДВ. Такий висновок міститься у Листі ФНП від 7 листопада 2011 року № ЕД-4-3/18516@, а також у Листі Мінфіну від 4 квітня 2012 року № 03-07-15/32. В іншому ФНП роз'яснила, що подання до інспекції банківської гарантії на частину суми податку чинним нормам Кодексу не суперечить.

У Листі від 7 червня 2012 року № 03-07-08/145 Мінфін наголосив, що сказане справедливе щодо не лише початкової, а й уточненої декларації.

Взаємодія з банком

Якщо при проведенні камеральної перевірки ревізори не виявили порушення законодавства, інспекція протягом семи днів після її закінчення зобов'язана повідомити компанію письмово про закінчення контрольного заходу та про відсутність порушень.

Тоді контролери відправлять до банку, який видав гарантію, письмову заяву про звільнення його від зобов'язань із цього паперу. Інспекція зробить це пізніше дня, наступного за днем ​​направлення компанії, яка представила гарантію, повідомлення про відсутність виявлених порушень. В інших випадках повідомлення банків про звільнення від зобов'язань, нормами ПК не передбачено. Подібні роз'яснення Мінфін дав у Листі від 26 вересня 2012 року №03-07-15/126.

На замітку

У разі сплати фірмою надмірно отриманих у заявному порядку сум ПДВ, а також пені та штрафів на підставі вимоги ревізорів, складеної за результатами камеральної перевірки, в ході якої було виявлено порушення, інспекція також не зобов'язана повідомляти банк про звільнення його від зобов'язань.

У разі сплати фірмою надмірно отриманих у заявному порядку сум ПДВ, а також пені та штрафів на підставі вимоги ревізорів, складеної за результатами камеральної перевірки, в ході якої було виявлено порушення, інспекція також не зобов'язана повідомляти банк про звільнення його від зобов'язань.

Дія гарантії

У разі виявлення під час проведення перевірки порушень ревізор становитиме акт відповідно до . Цей документ та інші матеріали контрольного заходу а також подані компанією заперечення розгляне керівник інспекції, яка проводила перевірку, або його заступник, і прийме рішення відповідно до .

Якщо сума податку, відшкодована в заявному порядку, перевищує суму ПДВ, що підлягає відшкодуванню за результатами перевірки, інспекція ухвалить рішення про відміну рішення про відшкодування. Також буде скасовано рішення щодо повернення (повністю або частково) суми податку або рішення про залік суми збору, що не підлягає відшкодуванню за результатами контрольного заходу.

Якщо чиновники ФНП за результатами ревізії встановлять, що компанія неправомірно заявила у декларації суму ПДВ, організації доведеться ці гроші повернути. Крім того, за користування бюджетними коштами буде нараховано пені за подвійною ставкою рефінансування Банку Росії. Розрахунок буде зроблено з моменту отримання компанією грошей на її розрахунковий рахунок або з моменту прийняття рішення про залік відшкодованих сум ПДВ у рахунок недоїмки.

Після направлення ревізорами фірмі зазначених вище рішень та вимоги про сплату суми відшкодованого ПДВ, що підлягає поверненню, та пені, вона має виконати це розпорядження протягом п'яти днів з моменту отримання вимоги.

Протягом десяти днів після виконання обов'язку банку зі сплати суми за банківською гарантією податківці направлять організації уточнену вимогу про повернення із зазначенням сум, що підлягають сплаті до бюджету (п. 22 ст. 176.1 НК РФ).

Якщо компанія вчасно не сплатить суму або зробить це частково, зазначені у вимогі щодо повернення грошей будуть звернені до стягнення. Це правило поширюється як на компанії, що застосували заявний порядок відшкодування податку без надання гарантії, так і на фірми, які отримали уточнену вимогу про повернення. Якщо неможливо направити до банку вимогу про сплату суми за банківською гарантією у зв'язку із закінченням строку її дії, обов'язок зі сплати податку також виконується у примусовому порядку.

Ірина Розумова, провідний консультант з питань бухгалтерського обліку та оподаткування ДКПО групи компаній «Ю-Софт», радник державної цивільної служби РФ 3 класу, для журналу «Нормативні акти для бухгалтера»

Шукаєте вирішення вашої ситуації?

«Практична бухгалтерія» – бухгалтерський журнал, який спростить Вашу роботу та допоможе вести бухгалтерію без помилок. Видання є ще й в електронному вигляді.

Податок на додану вартість – обов'язковий платіж до державного бюджету, непрямий податок федерального значення, що стягується з кожному етапі виробництва товару, а фактично є надбавку ціну товару (Гл. 21 НК РФ). Податкове законодавство України передбачає ситуації повернення ПДВ суб'єктам господарювання (експортери, будівельні компанії). Оскільки цей процес може зайняти 3-4 місяці, прискорити його можна за допомогою банківської гарантії.

Банківська гарантія ПДВ

Підбір банку за 24 години

Мінімальний пакет документів

У повній відповідності до ФЗ

На всіх етапах вам допомагатимуть досвідчені фахівці

Або дзвоніть
8 800 551-44-92
(Безкоштовно по РФ)

Що передбачає банківська гарантія повернення ПДВ?

Процес повернення ПДВ включає декілька непростих етапів, що і визначає тривалий термін процедури.

1. Проведення камеральної перевірки декларації ПДВ, зокрема зазначеної в ній суми податкового платежу (від 3 місяців);
2. Складання рішення ФНР про повернення ПДВ компанії (7 робочих днів);
3. Надсилання повідомлення в регіональне відділенняказначейства РФ (1-3 робочі дні);
4. Перерахування суми ПДВ на рахунок платника (від 5 днів).

При такому розкладі платник податків може одержати суму податку не раніше ніж через 3-4 місяці. Чим раніше кошти повернуться до компанії, тим більше їх реальна вартість, тим більше ресурсів на них можна придбати.

Банківська гарантія на повернення ПДВ– документ, який свідчить про те, що у разі неповернення надміру повернутого йому податку до бюджету це зобов'язання візьме на себе банк, що його обслуговує (гарант).

Перевагою оформлення банківської гарантіїВиступає можливість повернення ПДВ протягом трьох тижнів. У цьому випадку компанія оформляє у банку гарантію ПДВ та передає її до податкових органів разом із заявкою на повернення податку. Податкові органи, засвідчені у виконанні зобов'язань платником податків, оперативно проводять камеральну перевірку та повертають йому кошти.

Довідка! Строки повернення ПДВ скорочуються, оскільки тепер податковим органам не доведеться точно розраховувати суму податку – суму можна уточнити пізніше, а платник поверне надлишок, керуючись умовами банківської гарантії.

Кому потрібна банківська гарантія повернення ПДВ?

Про необхідність оформлення банківської гарантії ПДВ до Москви варто задуматися тим компаніям, які відповідають двом умовам:

1. Їхній рід діяльності дає їм право на повернення ПДВ;
2. Вони можуть очікувати перерахування коштів у рахунок 3-4 місяці.

Використання банківських гарантій з податку на додану вартість дозволяє оптимізувати відносини компанії з податковими органами, якнайшвидше повернути кошти в обіг і, тим самим покращити процес господарської діяльності.

У чому переваги документа?

Вигоди використання банківської гарантії на повернення ПДВ отримують усі три сторони угоди:

• Організація-платник - отримує суму податку на свій рахунок протягом 3 тижнів (замість 12-16 тижнів);
• Податкові органи можуть приблизно оцінити суму повернення коштів платнику – надлишок останній обов'язково перерахує назад;
• Банк має можливість заробити на комісії за послугу.

Вартість банківської гарантії ПДВ

Гарантійне забезпечення повернення податку на додану вартість має помірну вартість. Залежно від того, який фінансовий інститут обере клієнт, комісія може становити від 2 до 8% від суми повернутих коштів.

Важливий момент! У поодиноких випадках російські банки вимагають подання застави чи поруки при отриманні банківської гарантії.

Документи для оформлення банківської гарантії ПДВ

Якщо компанія вирішила заявити про необхідність повернення ПДВ до Москви, вона повинна підготувати великий пакет документів для подання до банку на оформлення банківської гарантії:

• Установчі документи - установчий договір, статут та ін;
• Бухгалтерська звітністьпо кварталах за останній рік;
• Реєстри бухгалтерських рахунків з контрагентів та основних засобів.

Оскільки повернення ПДВ може стосуватися не лише організацій, а й індивідуальних підприємців на ОСНО, їм потрібно буде підготувати:

• Відомості, з відображенням потоків коштів у касі та на розрахунковому рахунку підприємства;
• Книга доходів та витрат, а також дані управлінського обліку (для ІП);
• Свідоцтво про реєстрацію фірми.

Важливий момент! Крім стандартного пакета паперів, платник податків має підготувати підтвердження свого права повернення податку, і навіть заяву.

Строк розгляду документівбанком-гарантом складає порядку 7 робочих днів. Основний критерій забезпечення – стабільне фінансове становище компанії.

Етапи оформлення банківської гарантії з ПДВ

Якщо платник податків вирішить взяти на себе всі заходи щодо оформлення банківської гарантії, то йому доведеться зіткнутися з чималою кількістю складнощів. Спочатку доведеться обрати комерційний банк, який має відповідати таким вимогам:

• мати ліцензію Банку Росії на видачу гарантій;
• Володіти стабільним фінансовим становищем;
• Відрізнятися правом видачі гарантій, що приймаються державними органами.

Довідка! Список банків, які мають право видавати банківські гарантії фізичним та юридичним особам, можна знайти на сайті Мінфіну Росії.

Після того, як фінансовий інститут визначено, потрібно зібрати документи, правильно їх оформити, передати на розгляд та чекати на рішення банківської комісії. При цьому далеко не завжди банк беззастережно надає гарантійний документ.

Щоб виключити ймовірність відмови, варто скористатися послугами організацій-посередників (кредитних брокерів), які оперативно оформлять банківську гарантію протягом 5 днів і виключать ймовірність відмови навіть для невеликих, нових компаній. Як скористатися їхніми послугами:

• Подати онлайн-заявку із зазначенням у ній контактного номера телефону;
• Обговорити з представниками посередника умови отримання банківської гарантії та комісійні;
• Передати брокерам документи;
• Отримати готовий документ на руки.

Важливий момент! Банківська гарантія дійсна протягом 8 місяців – за цей період компанії необхідно домогтися повернення ПДВ, інакше документ доведеться переоформлювати наново. Тільки тому випадку, якщо платник перераховує зайво повернуто податковий платіж до скарбниці протягом кількох місяців рівними платежами гарантійне забезпечення діяти до закінчення цього процесу (ст. 378 НК РФ).

Якщо в ході камеральної податкової перевірки виявляться помилки щодо заповнення документів на ПДВ, то банківська гарантія анулюється. При цьому платнику дають 5 днів на виправлення виявлених неточностей.

Банківська гарантія з ПДВ – це документ, який дозволяє державі гарантовано отримати надмірно повернутий ПДВ, а компанії – прискорити процес повернення податку до 3 тижнів влити кошти в обіг, підвищивши ефективність виробничого процесу. Відсоток платежу за таку банківську послугу становить 2-8%, а величина комісійних брокерів – від 0,5 до 5%.

Банки у м. Москва у яких можна отримати послугу: Банківська гарантія ПДВ

АТ "СМБСР Банк" Москва

Московська філія "СМБР БАНК" є дочірньою структурою одного з найбільших японських банків Sumitomo Mitsui Banking Corporation. Фінансова корпорація«Сумітомо Міцуї» ...

Адреса: 123317, Москва, Набережна Пресненська, 10,

КБ "НОВИЙ ЧАС" (ТОВ) Москва

Банк "НОВИЙ ЧАС" здійснює короткострокове, середньо- та довгострокове кредитування підприємств середнього та великого бізнесу, надає кредити в режимі овердрафту, фінансує...

Адреса: 109028, м. Москва, вул. Воронцове поле, буд. 5

Реєстраційний номер: 3492

Одна гарантія має перевищувати: None руб.

Максимальна сума всіх гарантій, що діють: None руб.